Thông tư số 198/2012/TT-BTCChế độ kế toán áp dụng đối với Quỹ mở

BỘ TÀI CHÍNH

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

Số: 198/2012/TT-BTC

Hà Nội, ngày 15 tháng 11 năm 2012

THÔNG TƯ

Chế độ kế tóan áp dụng đối với Qũy mở _________________

Căn cứ Luật Kế tóan số 03/2003/QH11 ngày 17/6/2003;

Căn cứ Nghị định số 128/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ về việc Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế tóan trong lĩnh vực Nhà nước và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ về việc Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế tóan trong họat động kinh doanh;

Căn cứ Luật Chứng khóan số 70/2006/QH11 ngày 29/6/2006 và Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khóan số 70/2006/QH11 ngày 29/6/2006 số 62/2010/QH12 ngày 24/11/2010;

Căn cứ Nghị định số 58/2012/NĐ-CP ngày 20/7/2012 Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Chứng khóan và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khóan;

Căn cứ Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27/11/2008 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;

Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chế độ kế tóan và Kiểm tóan, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư Chế độ kế tóan áp dụng đối với Qũy mở.

Điều 1. Ban hành kèm theo Thông tư này Chế độ kế tóan áp dụng đối với Qũy mở gồm 4 phần: Phần thứ nhất: Chế độ chứng từ kế tóan; Phần thứ hai: Hệ thống tài khỏan kế tóan; Phần thứ ba: Chế độ sổ kế tóan; Phần thứ tư: Hệ thống Báo cáo tài chính.

Điều 2. Phạm vi điều chỉnh Thông tư này quy định các nội dung liên quan đến chứng từ kế tóan, tài khỏan kế tóan và phương pháp kế tóan, sổ kế tóan, mẫu Báo cáo tài chính, phương pháp lập và trình bày Báo cáo tài chính áp dụng đối với Qũy mở thành lập và họat động theo quy định của pháp luật chứng khóan.

Điều 3. Đối tượng áp dụng Thông tư này áp dụng đối với Công ty Quản lý Qũy, Ngân hàng Giám sát và các tổ chức, cá nhân có liên quan tới họat động của Qũy mở.

Điều 4. Nguyên tắc kế tóan và phương pháp kế tóan áp dụng đối với kế tóan họat động của Qũy mở Qũy mở tuân thủ các nguyên tắc kế tóan và phương pháp kế tóan quy định tại các Chuẩn mực kế tóan Việt Nam có liên quan và các quy định cụ thể của Chế độ kế tóan này.

Điều 5. Hiệu lực thi hành Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2013.

Điều 6. Tổ chức thực hiện 1. Vụ Trưởng Vụ Chế độ kế tóan và Kiểm tóan, Chủ tịch Ủy ban Chứng khóan Nhà nước, Tổng Giám đốc, Giám đốc các Công ty Quản lý Qũy và thủ trưởng các đơn vị liên quan chịu trách nhiệm triển khai, thực hiện Thông tư này.

2. Trong quá trình thực hiện Thông tư, nếu có khó khăn vướng mắc, đề nghị các đơn vị phản ánh về Bộ Tài chính để nghiên cứu, giải quyết./.

KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Trần Xuân Hà