Thông tư số 12-TC/ĐTXDCủa Bộ Tài chính hướng dẫn việc trích lập, quản lý và sử dụng vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản của các tổ chức sản xuất kinh doanh thuộc thành phần kinh tế quốc doanh

THÔNG TƯ CỦA BỘ TÀI CHÍNH SỐ 12-TC/ĐTXD NGÀY 10 THÁNG 3 NĂM 1985 HƯỚNG DẪN VIỆC TRÍCH LẬP, QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN TỰ CÓ VỀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN CỦA CÁC TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH THUỘC THÀNH PHẦN KINH TẾ QUỐC DOANH Thực hiện Điều 36, chương 5 của Điều lệ quản lý xây dựng cơ bản ban hành kèm theo Nghị định số 232-CP ngày 6-6-1981 của Hội đồng Chính phủ (đã được cụ thể hóa bằng Thông tư liên bộ Tài chính- Ngân hàng số 6-TT/LB ngày 14-7-1983); các Nghị quyết số 156-HĐBT ngày 30-11-1984, số 166-HĐBT ngày 15-12-1984 của Hội đồng Bộ trưởng về một số vấn đề cải tiến quản lý công nghiệp quốc doanh và quản lý xây dựng cơ bản. Bộ Tài chính hướng dẫn việc trích lập, quản lý và sử dụng vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản của các tổ chức sản xuất, kinh doanh thuộc thành phần kinh tế quốc doanh như sau: I. ĐỐI TƯỢNG ĐƯỢC TRÍCH LẬP VỐN TỰ CÓ VỀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN Các tổ chức sản xuất, kinh doanh (quốc doanh và công tư hợp doanh) của các ngành trong nền kinh tế quốc dân (không phân biệt cấp quản lý) có đủ các điều kiện sau đây sẽ được trích lập vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản:

1. Có tư cách pháp nhân đầy đủ, thực hiện hạch tóan kinh tế độc lập.

2. Đã được phép thực hiện chế độ trích khấu hao và trích lập các qũy theo chế độ hiện hành. II. NGUỒN VÀ TỶ LỆ TRÍCH LẬP VỐN TỰ CÓ VỀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

3. Nguồn trích lập vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản hàng năm của các tổ chức sản xuất, kinh doanh gồm có qũy khấu hao, qũy khuyến khích phát triển sản xuất, qũy phúc lợi.

4. Tỷ lệ trích từ các qũy để lập vốn tự có về đầu tư xây dựng bản của các đơn vị được quy định như sau: - Qũy khấu hao trích theo tỷ lệ quy định tại Thông tư số 13-TC/ĐTXD ngày 10-3-1985 của Bộ Tài chính. - Qũy khuyến khích phát triển sản xuất tối thiểu 40%. - Qũy phúc lợi tối đa 20%.

5. Phương pháp tính để trích lập vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản là tỷ lệ phần trăm như quy định ở điểm 2 trên đây nhân ( X ) với số tiền được trích của mỗi qũy trong năm theo chế độ trích khấu hao tài sản cố định và chế độ phân phối lợi nhuận hiện hành. III. KẾ HỌACH HÓA, QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN TỰ CÓ VỀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

6. Kế họach hóa vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản. Hàng năm đồng thời với việc xây dựng kế họach sản xuất, kinh doanh - kỹ thuật - tài chính, mỗi đơn vị phải xây dựng kế họach vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản. Kế họach này phải thể hiện số vốn tự có đã trích được từ những năm trước chưa sử dụng tính đến cuối năm báo cáo số vốn sẽ trích được từ các qũy trong năm kế họach và số vốn sẽ sử dụng trong năm kế họach (lập theo biểu số 1 KH-VTC). Trình tự lập, báo cáo và xét duyệt kế họach vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản được thực hiện như trình tự lập và xét duyệt kế họach sản xuất, kinh doanh - kỹ thuật - tài chính của đơn vị.

7. Trình tự thực hiện hiện trích lập vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản trong năm. - Trong năm đồng thời với mỗi lần thực hiện việc trích các qũy (khấu hao tài sản cố định, khuyến khích phát triển sản xuất, qũy phúc lợi) đơn vị tiến hành tạm trích từ mỗi qũy (theo những quy định ở mục II của Thông tư này) để bổ sung nguồn vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản và gửi ngay vào tài khỏan tiền gửi vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản mở tại Ngân hàng đầu tư xây dựng nơi đơn vị đóng trụ sở. - Cuối mỗi năm căn cứ vào kết quả thực hiện trích các qũy (theo chế độ trích khấu hao tài sản cố định và phân phối lợi nhuận hiện hành) và tỷ lệ quy định ở mục II của Thông tư này. Đơn vị phải tính tóan đúng số tiền được trích từ mỗi qũy để lập vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản. Nếu số tiền đã tạm trích tư mỗi qũy trong năm so với số tiền được trích nhỏ hơn thì tiến hành trích thêm cho đủ; lớn hơn thì làm thủ tục hòan trả phần đã trích quá của mỗi qũy.

8. Quản lý, sử dụng vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản. Nguồn vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản của các đơn vị chỉ được dùng vào việc đầu tư thay thế thiết bị, xây dựng mới, cải tạo, mở rộng các cơ sở sản xuất kinh doanh vừa và nhỏ (có thời gian thu hồi vốn dưới 5 năm) hoặc xây dựng nhà ở và các cơ sở phúc lợi khác của bản thân mỗi đơn vị (đối với phần vốn trích từ qũy phúc lợi) đã được phê duyệt luận chứng kinh tế kỹ thuật và ghi vào kế họach đầu tư xây dựng cơ bản hàng năm. Các công trình đầu tư bằng hình thức vốn tự có đều phải tuân thủ về trình tự xây dựng cơ bản cũng như các chế độ quản lý trong xây dựng cơ bản đã được quy định trong các chế độ hiện hành và được Nhà nước cân đối các yêu cầu trong xây dựng. Trong quá trình thực hiện đầu tư xây dựng các công trình thuộc lọai đầu tư bằng nguồn vốn tự có, nếu thiếu vốn đơn vị được Ngân hàng đầu tư và xây dựng cho vay. Nguồn vốn để trả nợ vay là số vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản trích được tiếp theo. Liên hiệp các xí nghiệp, tổng công ty (tổ chức, họat động như Điều lệ liên hiệp các xí nghiệp) có quyền điều hòa nguồn vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản của các đơn vị do mình quản lý (sau khi có sự thỏa thuận của đơn vị) để phục vụ cho nhu cầu đầu tư chung, trong phạm vi kế họach đầu tư xây dựng cơ bản đã được duyệt của liên hiệp hoặc tổng công ty. Đồng thời thông báo cho cơ quan chủ quản cấp trên, cơ quan tài chính và ngân hàng đầu tư xây dựng đồng cấp. Các đơn vị được phép trích lập và sử dựng vốn tự có về đầu tư xây dựng cơ bản phải mở sổ sách và tài khỏan kế tóan để ghi chép, theo dõi quá trình trích lập, quản lý, sử dụng và kết quả xây dựng công trình bằng lọai vốn này theo chế độ kế tóan thống nhất của Nhà nước. IV. ĐIỀU KHỎAN THI HÀNH Thông tư này thi hành từ ngày 1 tháng 1 năm 1985, những quy định trước đây trái với Thông tư này không cón hiệu lực. Trong quá trình thực hiện có gì vướng mắc đề nghị các Bộ, các Ủy ban, các địa phương, các đơn vị phản ảnh kịp thời với Bộ Tài chính để nghiên cứu giải quyết.