Thông tư số 97/2004/TT-BTCHướng dẫn chế độ quản lý, chi trả, thanh toán các khoản chi Ngân sách Nhà nước bằng ngoại tệ qua Kho bạc Nhà nước

BỘ TÀI CHÍNH

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Số: 97/2004/TT-BTC

Hà Nội, ngày 13 tháng 10 năm 2004

THÔNG TƯ

Hướng dẫn chế độ quản lý, chi trả, thanh tóan các khỏan chi Ngân sách Nhà nước bằng ngọai tệ qua Kho bạc Nhà nước

Căn cứ Luật Ngân sách Nhà nước số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002 của Quốc hội và Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/06/2003 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách Nhà nước;

Căn cứ Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/06/2003 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách Nhà nước;

Căn cứ Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 1/7/2003 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính. Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ quản lý chi trả một số khỏan chi bằng ngọai tệ của các đơn vị dự tóan thuộc ngân sách Trung ương tại Kho bạc Nhà nước như sau: I. QUY ĐỊNH CHUNG

1. Những khỏan chi bằng ngọai tệ được thực hiện theo hình thức lệnh chi tiền bao gồm: - Chi trả nợ nước ngòai. - Viện trợ cho các tổ chức quốc tế và nước ngòai theo Quyết định của Chính phủ. - Kinh phí cho các cơ quan đại diện Việt Nam ở nước ngòai. - Đóng góp cho các Tổ chức quốc tế đặc thù (ADB,WB, IMF, v.v. ..). - Chi nghiệp vụ, nhập thiết bị, vật tư cho nhiệm vụ thường xuyên và dự trữ của Bộ Công an, Bộ Quốc phòng. - Chi trợ cấp và đào tạo đối với lưu học sinh Việt Nam học ở nước ngòai theo quyết định của Bộ trưởng Bộ Giáo dục và đào tạo (bao gồm trợ cấp, học phí, vé máy bay, sinh họat phí của lưu học sinh). - Chi đòan ra của các nhiệm vụ chi được cấp bằng lệnh chi tiền (theo Quyết định số 42/2004/QĐ-BTC ngày 22/4/2004 của Bộ trưởng Bộ Tài chính). - Các khỏan chi khác theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ, Bộ trưởng Bộ Tài chính (quốc phòng, an ninh, cấp vốn đầu tư xây dựng cơ bản cho một số dự án thuộc Ngân sách Nhà nước…).

2. Những khỏan chi bằng ngọai tệ được thực hiện theo dự tóan năm (hình thức rút dự tóan) tính bằng đồng Việt Nam bao gồm: - Chi cho các đòan đi công tác nước ngòai (trừ các đòan ra được cấp bằng lệnh chi tiền nêu tại Điểm 1 Mục I) - Chi đóng niên liễm tổ chức quốc tế của các Bộ, ngành. - Chi mua tin, thanh tóan cước phát sóng. - Các khỏan chi khác theo quyết định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

3. Qui định trách nhiệm của đơn vị dự tóan thuộc ngân sách Trung ương: a.

Căn cứ vào dự tóan ngân sách được Chính phủ giao hàng năm, các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ (sau đây gọi là các đơn vị dự tóan) phân bổ dự tóan theo nhóm mục qui định hiện hành, thuyết minh chi tiết những nhiệm vụ chi bằng ngọai tệ gửi Bộ Tài chính làm căn cứ cấp phát. b. Các đơn vị dự tóan chịu trách nhiệm quản lý, sử dụng và quyết tóan các nhiệm vụ chi bằng ngọai tệ theo chế độ hiện hành. c. Các đơn vị dự tóan thuộc Ngân sách Trung ương mở tài khỏan dự tóan tại Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước nếu có nhu cầu chi bằng ngọai tệ nêu tại Điểm 2 Mục I Thông tư này. II. QUY ĐỊNH CỤ THỂ

1. Lập dự tóan chi ngọai tệ: - Dự tóan chi ngọai tệ là một bộ phận dự tóan ngân sách Nhà nước, các khỏan chi bằng ngọai tệ được lập dự tóan chung trong dự tóan hằng năm của các đơn vị. - Dự tóan chi ngọai tệ được tính bằng đô la Mỹ qui đổi ra đồng Việt Nam theo tỉ giá kế họach do Bộ Tài chính qui định. - Các khỏan chi bằng ngọai tệ cần được lập chi tiết theo các biểu Mẫu số 1; Mẫu số 08- TT 59 (đính kèm Thông tư này)

2. Phân bổ dự tóan ngân sách năm:

Căn cứ quyết định giao dự tóan ngân sách năm của Thủ tướng Chính phủ, các đơn vị dự tóan cấp I phân bổ và giao dự tóan cho các đơn vị sử dụng ngân sách trực thuộc theo các nhóm mục ngân sách qui định hiện hành.

3. Kiểm sóat, thanh tóan, quyết tóan các khỏan chi ngọai tệ: 3.1. Đối với các khỏan chi bằng ngọai tệ nêu tại Điểm 1 Mục I Thông tư này, Bộ Tài chính lập lệnh chi tiền trong đó ghi rõ số chi ngọai tệ và quy ra đồng Việt Nam theo tỷ giá hạch tóan do Bộ Tài chính qui định gửi Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước.

Căn cứ lệnh chi tiền của Bộ Tài chính, Kho bạc Nhà nước thực hiện hạch tóan chi Ngân sách Trung ương bằng đồng Việt Nam; đồng thời, trích Quĩ Ngọai tệ tập trung của Ngân sách Nhà nước cấp thanh tóan cho các khỏan chi bằng ngọai tệ theo nội dung đã ghi trong lệnh chi tiền và thông tri duyệt y dự tóan (theo Biểu mẫu số 02 và 03 đính kèm Thông tư này) a. Quyết tóan ngọai tệ đòan ra của các nhiệm vụ chi bằng lệnh chi tiền theo Quyết định số 42/2004/QĐ-BTC ngày 22 tháng 4 năm 2004 của Bộ trưởng Bộ Tài chính được thực hiện như sau: Trong thời gian 15 ngày sau khi đòan về, đơn vị sử dụng Ngân sách Trung ương có trách nhiệm gửi quyết tóan chi ngọai tệ đòan ra cho cơ quan tài chính.

Căn cứ hồ sơ quyết tóan đòan ra đã được cơ quan tài chính duyệt quyết tóan chi ngọai tệ (theo biểu Mẫu số 02-a đính kèm Thông tư này), đơn vị được phép bù trừ thừa thiếu giữa các đòan ra, cụ thể như sau: - Nếu tiền thừa (số tiền thừa nhiều hơn số tiền thiếu), đơn vị nộp vào Qũy ngọai tệ tập trung của Nhà nước.

Căn cứ chứng từ nộp ngọai tệ, giấy báo có của Ngân hàng Ngọai thương về số tiền nộp trên, cơ quan tài chính (Vụ tài chính chuyên ngành) có Thông báo quyết tóan đề nghị Kho bạc Nhà nước thực hiện hạch tóan giảm chi ngân sách nhà nước của đơn vị dự tóan theo Chương - Lọai - Khỏan - Mục - Tiểu mục tương ứng với số ngọai tệ đơn vị đã nộp bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá hạch tóan do Bộ Tài chính quy định (theo biểu Mẫu số 02-b đính kèm Thông tư này). - Nếu tiền thiếu (số tiền thiếu nhiều hơn số tiền thừa), cơ quan tài chính cấp bổ sung bằng lệnh chi tiền gửi Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước thực hiện chi trả.

b) Đến cuối năm (31/12) đơn vị dự tóan và cơ quan tài chính lập biên bản đối chiếu số liệu làm căn cứ duyệt quyết tóan năm. 3.2. Đối với các nhiệm vụ chi ngọai tệ nêu tại Điểm 2 Mục I thực hiện theo dự tóan năm tính bằng đồng Việt Nam, Kho bạc Nhà nước thực hiện việc kiểm sóat chi Ngân sách Nhà nước, trường hợp nếu chi ngọai tệ ở Kho bạc Nhà nước thì trích Qũy Ngọai tệ tập trung của Ngân sách Nhà nước để chi trả thanh tóan cho đơn vị đồng thời hạch tóan bằng đồng Việt Nam tương ứng với số ngọai tệ đó, theo tỉ giá hạch tóan do Bộ Tài chính qui định và trừ dần vào dự tóan năm, cụ thể như sau: 3.2.1.Chi trả ngọai tệ cho các đòan đi công tác nước ngòai: a. Các đơn vị dự tóan chịu trách nhiệm quản lý kinh phí đòan ra từ khâu lập dự tóan, tạm ứng và duyệt quyết tóan đối với từng đòan và cá nhân. b.

Căn cứ vào các qui định của Thông tư số 79/2003/TT-BTC ngày 13/8/2003 hướng dẫn chế độ quản lý, cấp phát, thanh tóan các khỏan chi Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước; quy định hiện hành của Bộ Tài chính về chế độ công tác phí cho cán bộ, công chức nhà nước đi công tác ngắn hạn ở nước ngòai; căn cứ vào tình hình thực tế của đòan ra, việc cấp phát chia thành 2 bước sau: - Cấp tạm ứng: căn cứ vào dự tóan chi ngân sách nhà nước bằng ngọai tệ (tính theo đồng Việt Nam) được cơ quan nhà nước có thẩm quyền duyệt và giấy rút dự tóan ngân sách bằng ngọai tệ (ghi rõ tạm ứng) của đơn vị sử dụng Ngân sách Nhà nước (theo Phụ lục số 06- TT 79 đính kèm Thông tư này) Kho bạc Nhà nước làm thủ tục trích Qũy Ngọai tệ tập trung của Ngân sách Nhà nước tạm ứng cho đơn vị; đồng thời, hạch tóan tạm ứng chi Ngân sách Trung ương bằng tiền Việt Nam theo tỷ giá hạch tóan do Bộ Tài chính quy định. Khi thực hiện cấp tạm ứng cho đơn vị, Kho bạc Nhà nước thực hiện trừ ngay vào dự tóan năm của đơn vị. - Cấp thanh tóan: trong thời gian 15 ngày sau khi đòan về, đơn vị sử dụng ngân sách trung ương có trách nhiệm gửi quyết tóan chi ngọai tệ đòan ra cho Kho bạc Nhà nước để thanh tóan tạm ứng.

Căn cứ hồ sơ quyết tóan đòan ra đã được cơ quan chủ quản duyệt quyết tóan chi ngọai tệ và giấy đề nghị thanh tóan tạm ứng của đơn vị (theo Phụ lục số 07-TT 79 đính kèm Thông tư này), Kho bạc Nhà nước làm thủ tục chuyển từ cấp tạm ứng sang cấp thanh tóan tạm ứng; đồng thời, thanh tóan số ngọai tệ đã tạm ứng theo tỷ giá hạch tóan do Bộ Tài chính quy định. Quá trình thanh tóan tạm ứng được bù trừ thừa, thiếu giữa các đòan trong cùng một đơn vị. Sau khi đã bù trừ giữa các đòan, nếu còn chênh lệch, thì xử lý như sau: + Trường hợp số tạm ứng nhỏ hơn số được quyết tóan, đơn vị phải lập giấy rút dự tóan ngân sách bằng ngọai tệ gửi Kho bạc Nhà nước để được cấp bổ sung ngọai tệ và trừ vào dự tóan Ngân sách Nhà nước được duyệt; + Trường hợp số tạm ứng lớn hơn số được quyết tóan, đơn vị có trách nhiệm hòan trả Qũy Ngọai tệ tập trung của Ngân sách Nhà nước số chênh lệch. Khi đơn vị hòan trả, Kho bạc Nhà nước hạch tóan phục hồi tài khỏan dự tóan khi thực hiện hạch tóan giảm chi cho đơn vị. c. Đơn vị dự tóan có trách nhiệm quyết tóan chi ngọai tệ tương ứng tiền đồng Việt Nam cùng với quyết tóan quí, năm của đơn vị. 3.2.2. Chi trả ngọai tệ thanh tóan đóng niên liễm, mua tin, cước phát sóng: a. Đối với các khỏan chi đóng niên liễm cho các tổ chức quốc tế (mục 157); mua tin (mục 119) của các Bộ, ngành: căn cứ dự tóan chi ngọai tệ kèm theo chứng từ thanh tóan có liên quan (hợp đồng thanh tóan, giấy báo đòi tiền của các tổ chức quốc tế) và giấy rút dự tóan Ngân sách Nhà nước bằng ngọai tệ, Kho bạc Nhà nước thực hiện trích qũy ngọai tệ của Ngân sách Nhà nước để chi trả và thanh tóan trực tiếp cho người được hưởng; đồng thời, hạch tóan chi ngân sách trung ương bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá hạch tóan do Bộ Tài chính quy định trừ vào dự tóan ngân sách nhà nước của đơn vị; b. Đối với khỏan chi cước phát sóng, truyền tin (mục 111) phục vụ cho các đòan cấp cao của Đảng, Chính phủ, Quốc hội đi công tác nước ngòai được thực hiện như việc chi trả ngọai tệ cho đòan đi công tác nước ngòai. 3.3. Chi mua ngọai tệ của ngân hàng: mua ngọai tệ của ngân hàng được thực hiện trong trường hợp Qũy Ngọai tệ tập trung của Ngân sách Nhà nước không đủ ngọai tệ để đáp ứng cho các nhu cầu thanh tóan, chi trả của Ngân sách Nhà nước hoặc cho các đơn vị dự tóan có nhu cầu chi bằng ngọai tệ, nhưng thực hiện giao dịch tại các Kho bạc Nhà nước địa phương.

Căn cứ dự tóan Ngân sách Nhà nước được phân bổ, giấy rút dự tóan Ngân sách Nhà nước (tạm ứng hoặc thanh tóan) của đơn vị sử dụng Ngân sách Nhà nước, Kho bạc Nhà nước cấp tạm ứng hoặc cấp thanh tóan cho đơn vị sử dụng ngân sách bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá bán ngọai tệ của ngân hàng (nơi đơn vị mua ngọai tệ) công bố tại thời điểm chi ngọai tệ để đơn vị trực tiếp mua ngọai tệ của ngân hàng. 3.4. Trường hợp có chênh lệch tỷ giá (tỷ giá thực tế cao hơn tỷ giá khi thông báo kế họach) thì đơn vị dự tóan được ngân sách đảm bảo cấp đủ số ngọai tệ đã được bố trí trong dự tóan năm của đơn vị.

4. Quyết tóan chi ngọai tệ: Đơn vị dự tóan tổng hợp chi ngọai tệ chung trong báo cáo quyết tóan hàng năm của đơn vị. Cơ quan tài chính có trách nhiệm thẩm định báo cáo quyết tóan chi ngọai tệ của các đơn vị dự tóan theo qui định hiện hành của Bộ Tài chính. III. TỔ CHỨC THỰC HIỆN Thông tư này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo. Các nội dung quy định tại Thông tư này được thực hiện từ niên độ ngân sách năm 2004; thay thế Thông tư số 40/2001/TT-BTC ngày 5/6/2001 của Bộ Tài chính. Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn vướng mắc, đề nghị các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, các đơn vị phản ảnh kịp thời về Bộ Tài chính để nghiên cứu, giải quyết. KT.BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Lê Thị Băng Tâm