Thông tư số 55-TC/TCĐNHướng dẫn lập kế hoạch và báo cáo thực hiện thu chi ngoại tệ của các đơn vị kinh doanh đối ngoại thuộc các bộ ngành của địa phương

THÔNG TƯ CỦA BỘ TÀI CHÍNH SỐ 55/TC-TCĐN NGÀY 30 THÁNG 11 NĂM 1989 HƯỚNG DẪN LẬP KẾ HỌACH VÀ BÁO CÁO THỰC HIỆN THU CHI NGỌAI TỆ CỦA CÁC ĐƠN VỊ KINH DOANH ĐỐI NGỌAI THUỘC CÁC BỘ, NGÀNH, CÁC ĐỊA PHƯƠNG Thực hiện chỉ thị số 308/CT ngày 30-10-1989 của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng về việc tăng cường quản lý ngọai hối và Quyết định số 218-CT ngày 18-8-1989 của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng về chế độ bán ngọai tệ cho qũy ngọai tệ tập trung của Trung ương, sau khi thảo luận nhất trí với Ủy ban Kế họach Nhà nước. Bộ Tài chính hướng dẫn việc lập kế họach và báo cáo thực hiện kế họach thu chi ngọai tệ của các đơn vị kinh doanh đối ngọai thuộc các Bộ, ngành, các địa phương như sau: I - LẬP KẾ HỌACH NGỌAI TỆ

1. Kế họach ngọai tệ là một bộ phận của kế họach kinh tế - tài chính của Bộ, ngành, địa phương và đơn vị kinh doanh đối ngọai. Kế họach này được xây dựng căn cứ vào: - Các chế độ về quản lý ngọai tệ có liên quan đến sự hình thành các nguồn ngọai tệ của đơn vị kinh tế cơ sở; - Các chỉ tiêu xuất nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ; - Các hiệp định hợp tác kinh tế, khoa học kỹ thuật, văn hóa ký kết với nước ngòai; - Các hợp đồng kinh tế ký kết giữa các tổ chức kinh tế trong nước với các tổ chức kinh tế nước ngòai; - Tình hình thanh tóan với tổ chức kinh tế nước ngòai qua Ngân hàng Ngọai thương Việt Nam.

2. Kế họach ngọai tệ phải phản ảnh rõ các khỏan sau: a. Phần ngọai tệ làm nghĩa vụ đối với qũy ngọai tệ tập trung của Trung ương, bao gồm: - Chỉ tiêu ngọai tệ phải nộp cho qũy ngọai tệ tập trung (theo Điều 2 của Quyết định số 218-TC ngày 18-8-1989 của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng). - Chỉ tiêu bán ngọai tệ nghĩa vụ cho qũy ngọai tệ tập trung (theo Điều 3 của Quyết định số 218-CT nói trên). b. Phần ngọai tệ do họat động kinh doanh đối ngọai của đơn vị bao gồm: - Số ngọai tệ phải thu, phải chi trong kỳ kế họach (bao gồm số ngọai tệ của năm trước chuyển sang và số ngọai tệ phát sinh phải thanh tóan vào năm sau). - Các khỏan thu hoặc chi ngọai tệ trong quan hệ thanh tóan với các tổ chức kinh tế nước ngòai và với các tổ chức kinh tế trong nước. - Các khỏan nợ tín dụng Nhà nước, tín dụng Ngân hàng và tín dụng thương mại, trong đó phân tích rõ số nợ đến hạn và quá hạn. - Kế họach chi trả nợ nước ngòai. - Viện trợ của nước ngòai và các tổ chức quốc tế (xem phụ lục 1 hướng dẫn xây dựng kế họach và báo cáo thực hiện ngọai tệ của đơn vị kinh doanh đối ngọai gửi cơ quan chủ quản và cơ quan tài chính cùng cấp).

3. Kế họach ngọai tệ được lập theo hai nhóm ngọai tệ: - Nhóm ngọai tệ tự do chuyển đổi: Tất cả ngọai tệ thuộc nhóm này đều quy ra đôla Mỹ. - Nhóm Rúp chuyển nhượng. Trong nhóm này cần phân biệt các khỏan thanh tóan mậu dịch và phi mậu dịch. Các khỏan thanh tóan phi mậu dịch được chuyển đổi ra Rúp chuyển nhượng theo hệ số thỏa thuận giữa các nước hội viên Hội đồng tương trợ kinh tế. Hệ số chuyển đổi này hiện nay là 1 Rúp chuyển nhượng = 1,6 Rúp phi mậu dịch (tức là đồng Rúp Liên Xô). II - DUYỆT KẾ HỌACH VÀ BÁO CÁO THỰC HIỆN KẾ HỌACH THU CHI NGỌAI TỆ

4. Ủy ban Kế họach Nhà nước chủ trì, phối hợp với Bộ Tài chính, xét duyệt kế họach thu chi ngọai tệ và báo cáo thực hiện kế họach thu chi ngọai tệ của các bộ, ngành trực thuộc Trung ương để trình Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng duyệt cùng với kế họach kinh tế quốc dân. Ở cấp tỉnh và tương đương: Ủy ban Kế họach Nhà nước tỉnh (và thành phố, đặc khu trực thuộc Trung ương) chủ trì, phối hợp với Sở Tài chính, xét duyệt kế họach ngọai tệ và báo cáo thực hiện kế họach thu chi ngọai tệ để trình Chủ tịch Ủy ban nhân dân phê duyệt cùng với kế họach kinh tế của địa phương.

5. Kế họach ngọai tệ tổng hợp hàng năm của các Bộ, ngành địa phương gửi cho Ủy ban Kế họach Nhà nước và Bộ Tài chính trong tháng 10 của năm trước kế họach để tổng hợp thành bản kế họach thu chi ngọai tệ của cả nước trình Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng duyệt, đồng thời để Bộ Tài chính bố trí tiền Việt Nam mua ngọai tệ của các Bộ, ngành, địa phương (Xem phụ lục hướng dẫn lập kế họach và báo cáo thực hiện kế họach của các Bộ, ngành, địa phương). Trên cơ sở kế họach thu chi ngọai tệ của Bộ, ngành, địa phương được Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng duyệt, Bộ chủ quản và Ủy ban nhân dân tỉnh (thành phố, đặc khu trực thuộc Trung ương) giao kế họach ngọai tệ cho các đơn vị thuộc cấp mình quản lý để các đơn vị kinh doanh cơ sở thực hiện và tiến hành việc thu chi qua Ngân hàng Ngọai thương. III - CÔNG TÁC KẾ TÓAN, QUYẾT TÓAN VÀ KIỂM TRA TÀI CHÍNH NGỌAI TỆ

6. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến ngọai tệ cần được phản ánh chính xác và kịp thời vào sổ sách và chứng từ kế tóan. - Cần phản ảnh rõ số ngọai tệ thực thu và thực chi trong quan hệ kinh doanh với nước ngòai và các đơn vị trong nước.

7. Các đơn vị kinh doanh đối ngọai thuộc Bộ, ngành, địa phương phải chấp hành đầy đủ và kịp thời chế độ quyết tóan thu chi ngọai tệ hàng qúy và hàng năm. Bộ chủ quản và Sở Tài chính sau khi xem xét báo cáo quyết tóan ngọai tệ năm của các đơn vị kinh doanh đối ngọai trực thuộc mình quản lý, có trách nhiệm phân tích các số liệu, nhận xét quyết tóan về các khỏan thu chi ngọai tệ đồng thời làm báo cáo quyết tóan tổng hợp thu chi ngọai tệ của Bộ, ngành địa phương gửi cho Bộ Tài chính vào qúy I của năm sau.

8. Định kỳ hoặc đột xuất Bộ Tài chính phối hợp với Bộ chủ quản tiến hành kiểm tra việc quản lý, sử dụng và chấp hành chế độ thu chi ngọai tệ của các đơn vị kinh doanh đối ngọai. Các đơn vị kinh doanh đối ngọai của địa phương do Sở Tài chính kiểm tra. IV - ĐIỀU KHỎAN THI HÀNH Những quy định và hướng dẫn trong Thông tư này áp dụng cho việc lập kế họach và báo cáo thực hiện kế họach thu chi ngọai tệ từ năm 1990 trở đi. PHỤ LỤC 1 (Ban hành kèm theo Thông tư) KẾ HỌACH THU CHI NGỌAI TỆ CỦA ĐƠN VỊ KINH DOANH ĐỐI NGỌAI (Biểu này để các đơn vị kinh doanh đối ngọai ở cơ sở báo cáo cho Bộ chủ quản hoặc Ủy ban nhân dân địa phương chủ quản) Đơn vị: 1.000R, USD Rúp CN USD Nội dung thu, chi ngọai tệ Ước TH năm trước Kế họach năm nay Ước TH năm trước Kế họach năm nay 1 2 3 4 A- Phần thu ngọai tệ I- Số dư đầu kỳ năm trước chuyển sang II- Số phát sinh trong kỳ kế họach 1. Thu kinh doanh hàng XK - XK ra nước ngòai - Xuất khẩu tại chỗ 2. Thu kinh doanh dịch vụ - XK dịch vụ ra nước ngòai - Xuất khẩu dịch vụ tại chỗ 3. Thu ngọai tệ về XK chuyên gia, xuất khẩu lao động 4. Thu hộ cho TW (theo Điều 2 của Quyết định 218-CT của Chủ tịch HĐBT)

9. Thu viện trợ 6. Thu vay vốn ngọai tệ - Vay nước ngòai - Vay NHNT - Vay các đơn vị khác ....

10. Thu khác. Tổng thu B- Chi ngọai tệ I- Số dư đầu kỳ chi ngọai tệ năm trước chuyển sang II- Số phát sinh chi ngọai tệ trong kỳ kế họach 1. Chi mua hàng hóa vật tư nhập khẩu - Nhập khẩu ở nước ngòai - Nhập khẩu trong nước 2. Chi kinh doanh dịch vụ - Chi thanh tóan ra nước ngòai 3. Chi đầu tư XDCB

11. Chi trả nợ vốn vay nước ngòai 5. Chi phí quản lý kinh doanh - Chi đòan ra 6. Chi khác Cộng phần chi ngọai tệ trong kinh doanh đối ngọai của đơn vị C- Phần chi ngọai tệ thực hiện theo nghĩa vụ với qũy ngọai tệ T.W - Chỉ tiêu nộp ngọai tệ cho qũy ngọai tệ Nhà nước (Điều 2 Quyết định số 218 của Chủ tịch HĐBT) - Chỉ tiêu bán ngọai tệ cho qũy ngọai tệ Nhà nước (Điều 2 Quyết định số 218 của Chủ tịch HĐBT) PHỤ LỤC 2 (Ban hành kèm theo Thông tư) KẾ HỌACH THU CHI NGỌAI TỆ TỔNG HỢP CỦA CÁC BỘ, NGÀNH, ĐỊA PHƯƠNG GỬI BỘ TÀI CHÍNH VÀ ỦY BAN KHNN Đơn vị: 1.000, USD RCN USD Nội dung Ước TH năm trước Năm kế họach Ước năm trước Năm kế họach 1 2 3 4 I - Thu 1. Thu xuất khẩu và dịch vụ 2. Vay nợ nước ngòai 3. Viện trợ 4. Thu khác 5. Thu hộ TW (các khỏan thu theo Điều 2 của QĐ 218-CT) II - Chi 1. Chi nhập khẩu và dịch vụ 2. Chi trả nợ nước ngòai 3. Chi bán ngọai tệ theo nghĩa vụ đối với qũy ngọai tệ Nhà nước (theo Điều 3 của QĐ 218-CT)

12. Các khỏan nộp bắt buộc vào qũy ngọai tệ TW (theo Điều 2 của QĐ 218-CT)

13. Chi đòan ra: Chênh lệch: (Bù đắp: dùng tồn qũy năm trước chuyển sang).