Thông tư số 45/TC-CĐKTQuy định chế độ quản lý tài chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm

THÔNG TƯ CỦA BỘ TÀI CHÍNH Quy định chế độ quản lý tài chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm Thi hành Nghị định số 15/CP ngày 2/3/1993 của Chính phủ "Về nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm quản lý Nhà nước của các Bộ, cơ quan ngang Bộ" Nghị định số 155/HĐBT ngày 15/1/1988 của Hội đồng Bộ trưởng "Quy định chức năng, nhiệm vụ và tổ chức bộ máy của Bộ Tài chính", các Luật thuế doanh thu, thuế lợi tức được Quốc hội thông qua ngày 30/6/1990, các Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế doanh thu, thuế lợi tức được Quốc hội thông qua ngày 05/7/1993. Nghị định số 55/CP, số 57/CP ngày 28/8/1993 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành các Luật thuế và các Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật thuế;

Căn cứ Pháp lệnh kế tóan, thống kê do Hội đồng Nhà nước ban hành ngày 10/5/1988 và Nghị định số 25/HĐBT ngày 18/3/1989 của Hội đồng Bộ trưởng ban hành Điều lệ tổ chức kế tóan Nhà nước;

Căn cứ Nghị định của Chính phủ số 100/CP ngày 18/12/1993 về kinh doanh bảo hiểm; Bộ Tài chính quy định chế độ quản lý tài chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm như sau: I. QUY ĐỊNH CHUNG

1. Doanh nghiệp bảo hiểm thuộc đối tượng thực hiện Thông tư này được hiểu theo quy định tại Điều 2 Nghị định số 100/CP về kinh doanh bảo hiểm và bao gồm: Doanh nghiệp nhà nước bảo hiểm, Công ty cổ phần bảo hiểm, Công ty bảo hiểm tương hỗ, Công ty liên doanh bảo hiểm, Chi nhánh của tổ chức bảo hiểm nước ngòai, Công ty bảo hiểm 100% vốn nước ngòai. Riêng đối với tổ chức môi giới bảo hiểm sẽ áp dụng chế độ quản lý tài chính hiện hành như các công ty dịch vụ khác.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm là đơn vị hạch tóan kinh tế, tự chủ về tài chính, chịu trách nhiệm vật chất về kết quả kinh doanh, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước Việt Nam theo luật định.

3. Doanh nghiệp nhà nước họat động kinh doanh bảo hiểm phải thực hiện các chế độ tài chính do Nhà nước quy định chung cho các doanh nghiệp nhà nước khác như chế độ bảo tòan và phát triển vốn, chế độ xây dựng kế họach, báo cáo thực hiện kế họach và quyết tóan tài chính doanh nghiệp... và các quy định tại Thông tư này. II. VỐN, KÝ QŨY VÀ KHẢ NĂNG THANH TÓAN

4. Vốn 1.1. Mức vốn pháp định áp dụng đối với doanh nghiệp bảo hiểm được quy định tại Điều 22 Nghị định về kinh doanh bảo hiểm. Doanh nghiệp bảo hiểm có thể quy định mức vốn điều lệ của mình cao hơn mức vốn pháp định và bổ sung thêm trong quá trình họat động. 1.2. Doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm bảo tòan và phát triển vốn. Việc bảo tòan và phát triển vốn của doanh nghiệp nhà nước kinh doanh bảo hiểm thực hiện theo quy định chung cho các doanh nghiệp nhà nước.

5. Ký qũy 2.1. Doanh nghiệp bảo hiểm phải thực hiện ký qũy và được hưởng lãi trên số tiền ký qũy như quy định tại Điều 9 Nghị định số 100/CP về kinh doanh bảo hiểm. Mức ký qũy quy định tại Thông tư của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 100/CP về kinh doanh bảo hiểm. 2.2. Trường hợp khả năng thanh tóan bị thiếu hụt, doanh nghiệp bảo hiểm được sử dụng tiền ký qũy để đáp ứng yêu cầu thanh tóan phát sinh. Trong vòng 90 ngày kể từ khi sử dụng tiền ký qũy, doanh nghiệp bảo hiểm phải bổ sung phần thiếu hụt số tiền ký qũy so với quy định và báo cáo Bộ Tài chính. 2.3. Doanh nghiệp bảo hiểm được rút tòan bộ tiền ký qũy khi chấm dứt họat động. 2.4. Doanh nghiệp bảo hiểm sau khi nộp tiền ký qũy báo cáo Bộ Tài chính. Mọi trường hợp sử dụng tiền ký qũy phải được Bộ Tài chính chấp thuận bằng văn bản.

6. Khả năng thanh tóan 3.1. Doanh nghiệp bảo hiểm phải luôn duy trì khả năng thanh tóan trong suốt quá trình họat động của mình. 3.2. a. Một doanh nghiệp bảo hiểm được coi là đủ khả năng thanh tóan khi tổng các nguồn vốn sau đây lớn hơn hoặc bằng mức đảm bảo khả năng thanh tóan. Vốn điều lệ đã đóng. Qũy dự trữ bắt buộc (theo quy định tại Điều 11 Nghị định số 100/CP về kinh doanh bảo hiểm). Lãi của các năm trước chưa sử dụng. b. Mức đảm bảo khả năng thanh tóan được quy định như sau: b.1. Đối với doanh nghiệp bảo hiểm phí nhân thọ: 20% tổng phí thực giữ lại trong năm tài chính trước. b.2. Đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ: 0,1% tổng số tiền bảo hiểm theo các hợp đồng bảo hiểm có hiệu lực trong năm tài chính trước. b.3. Đối với doanh nghiệp bảo hiểm tiến hành đồng thời bảo hiểm nhân thọ và phí nhân thọ: bằng kết quả mục b.1 cộng b.2 nêu trên. 3.3. Khi khả năng thanh tóan không được bảo đảm, doanh nghiệp bảo hiểm phải lập phương án tài chính để bổ sung phần thiếu hụt và báo cáo Bộ Tài chính. Phương án tài chính phải được thực hiện trong thời gian không chậm hơn 90 ngày kể từ ngày phát hiện có sự thiếu hụt khả năng thanh tóan. Trường hợp khả năng thanh tóan không được khôi phục đủ theo quy định trên, Bộ Tài chính sẽ ra quyết định tạm thời đình chỉ họat động của doanh nghiệp bảo hiểm cho đến khi khả năng thanh tóan được bảo đảm theo quy định. Trường hợp khả năng thanh tóan bị thiếu hụt nghiêm trọng đến mức tổng các nguồn vốn quy định tại điểm 3.2 (a) nêu trên nhỏ hơn 1/3 mức đảm bảo khả năng thanh tóan. Bộ Tài chính sẽ thu hồi Giấy chứng nhận đủ tiêu chuẩn và điều kiện họat động kinh doanh bảo hiểm theo quy định tại Điều 24 Nghị định về kinh doanh bảo hiểm. III. DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ

7. Dự phòng nghiệp vụ là khỏan dự trữ liên quan đến từng nghiệp vụ bảo hiểm. Được trích lập và hạch tóan vào chi phí kinh doanh nhằm mục đích thanh tóan các trách nhiệm đã được xác định trước và phát sinh từ hợp đồng bảo hiểm đã được ký kết.

8. Dự phòng nghiệp vụ phải được lập riêng cho từng lọai nghiệp vụ và chỉ lập cho phần trách nhiệm giữ lại của doanh nghiệp bảo hiểm. Số dư của dự phòng nghiệp vụ cuối năm tài chính được chuyển thành số dư đầu kỳ của dự phòng nghiệp vụ trong năm tài chính sau.

9. Doanh nghiệp bảo hiểm phải lập các khỏan dự phòng nghiệp vụ sau: 3.1. Dự phòng phí cho các trách nhiệm chưa hòan thành (gọi là dự phòng phí): Đối với nghiệp vụ bảo hiểm phí nhân thọ: Dự phòng phí bao gồm tất cả các khỏan phí đã thu được trong năm tài chính nhưng phải để lại để thanh tóan các trách nhiệm sẽ phát sinh trong thời gian còn lại của 2 tháng cuối đối với nghiệp vụ bảo hiểm vận chuyển đường bộ, đường biển, đường sông, đường sắt, đường hàng không và 40% tổng phí giữ lại của tất cả các nghiệp vụ bảo hiểm còn lại thuộc năm tài chính trước. Trường hợp muốn áp dụng khi được Bộ Tài chính chấp thuận bằng văn bản. - Đối với nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ: Dự phòng phí bao gồm phần phí tiết kiệm nhằm tích lũy lại để lập số dư tiền gửi cho người được bảo hiểm. Cách tính dự phòng phí được áp dụng theo các phương pháp tóan học phù hợp với thông lệ quốc tế. 3.2. Dự phòng bồi thường cho các khiếu nại chưa giải quyết (gọi là dự phòng bồi thường): dự phòng này để bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm, đã khiếu nại hoặc chưa khiếu nại, nhưng tính đến cuối năm tài chính chưa được giải quyết. Cách tính mức trích lập dự phòng bồi thường được áp dụng theo phương pháp thống kê. 3.3. Dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất (gọi là dự phòng dao động lớn): Dự phòng này dùng để bồi thường khi có dao động lớn về tổn thất hoặc tổn thất lớn xảy ra mà tổng phí giữ lại trong năm tài chính sau khi đã trích lập dự phòng phí và dự phòng bồi thường, không đủ để chi trả bồi thường phần trách nhiệm giữ lại. Cách tính mức trích lập dự phòng dao động lớn được áp dụng theo phương pháp thống kê và được trích lập hàng năm cho đến khi khỏan dự phòng dao động lớn bằng 100% phí thực giữ lại trong năm tài chính. IV. NỘI DUNG THU CHI

10. Thu 1.1. Thu kinh doanh bảo hiểm gồm: a. Thu phí bảo hiểm gốc b. Thu phí nhận tái bảo hiểm gồm: Thu phí nhận tái bảo hiểm Thu khác c. Thu nhượng tái bảo hiểm gồm: Thu hoa hồng nhượng tái bảo hiểm Thu bồi thường phần nhượng tái bảo hiểm Thu khác d. Kết dư dự phòng nghiệp vụ năm trước chuyển sang gồm: Dự phòng phí Dự phòng bồi thường e. Thu đòi người thứ ba f. Thu khác: thu giám định, xử lý hàng bồi thường 100%... 1.2. Thu họat động đầu tư và các họat động khác gồm: a. Lãi thu được từ họat động đầu tư. b. Thu từ các họat động khác gồm: Thu lãi từ tiền gửi ngân hàng (phần vốn không đem đầu tư) Thu phí đại lý giám định, xét bồi thường, đòi người thứ ba. Thu khác.

11. Chi 2.1. Chi kinh doanh bảo hiểm gồm: a. Chi hòan phí bảo hiểm gốc b. Chi bồi thường bảo hiểm gốc gồm: Chi bồi thường phần trách nhiệm giữ lại Chi bồi thường phần trách nhiệm nhượng tái bảo hiểm. c. Chi nhận tái bảo hiểm gồm: Chi hoa hồng nhận tái bảo hiểm Chi bồi thường nhận tái bảo hiểm Chi khác d. Chi nhượng tái bảo hiểm gồm: Phí nhượng tái bảo hiểm Chi khác e. Chi trích lập dự phòng nghiệp vụ gồm: Dự phòng phí Dự phòng bồi thường Dự phòng dao động lớn g. Chi phí họat động kinh doanh gồm: Chi khấu hao tài sản cố định Chi trả tiền lương, tiền công và các khỏan chi khác theo quy định cho người lao động Chi các lọai thuế và lệ phí theo quy định của Nhà nước Chi bảo tòan và phát triển vốn (đối với doanh nghiệp Nhà nước họat động kinh doanh bảo hiểm). Chi quản lý khác. h. Chi hoa hồng bảo hiểm gốc. i. Chi khác: giám định, chi xử lý hàng bồi thường 100%... 2.2. Chi họat động đầu tư và các họat động khác: a. Chi phí cho họat động đầu tư (không bao gồm tiền vốn gốc đem đầu tư) b. Chi phí cho các họat động khác gồm: Chi thủ tục phí ngân hàng Chi phí đại lý giám định, xét bồi thường, đòi người thứ ba Chi các lọai thuế và lệ phí theo quy định của Nhà nước Chi khác 3. Doanh nghiệp bảo hiểm không được hạch tóan vào phần chi các khỏan sau đây: a. Trích lập qũy dự trữ bắt buộc theo quy định tại Điều 11 Nghị định về kinh doanh bảo hiểm. b. Tiền phạt các lọai do vi phạm luật lệ Nhà nước, hợp đồng kinh tế, nợ quá hạn... c. Thiệt hại về tài sản nhà nước do cá nhân, tập thể doanh nghiệp bảo hiểm gây ra. d. Các khỏan mua sắm tài sản cố định, xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn xây dựng cơ bản (đối với doanh nghiệp nhà nước họat động kinh doanh bảo hiểm). e. Các khỏan chi thuộc nguồn vốn khác đài thọ. V. ĐẦU TƯ VỐN

12. Doanh nghiệp bảo hiểm được phép sử dụng các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của mình để đầu tư. Các nguồn vốn có thể được đầu tư là: Vốn điều lệ Qũy dự trữ bắt buộc Các khỏan dự phòng nghiệp vụ...

13. Việc đầu tư nguồn vốn từ các khỏan dự phòng nghiệp vụ (tức là phần vốn tương ứng với các cam kết giữa Doanh nghiệp bảo hiểm và người được bảo hiểm) chỉ được tiến hành ở Việt Nam theo các danh mục sau: a. Mua công trái, tín phiếu kho bạc Nhà nước; b. Kinh doanh bất động sản; c. Mua chứng khỏan (cổ phiếu, trái phiếu...); d. Góp vốn liên doanh; e. Cho vay theo Pháp lệnh Ngân hàng, Hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính ngày 23/5/1990; f. Gửi tại ngân hàng, các tổ chức tín dụng hoặc kho bạc Nhà nước để thu lãi. Số vốn đầu tư vào mỗi danh mục nêu trên (từ mục 1) không được phép vượt quá 25% tổng số vốn từ khỏan dự phòng nghiệp vụ.

14. Việc đầu tư các nguồn vốn trên phải đảm bảo các nguyên tắc sau: Có sự đảm bảo chắc chắn nhất. Đáp ứng được yêu cầu thanh tóan thường xuyên. VI. NGHĨA VỤ NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Doanh nghiệp bảo hiểm phải nộp đầy đủ và đúng thời hạn vào ngân sách nhà nước các khỏan sau đây: Thuế doanh thu, lợi tức, môn bài, nhà đất và thu về sử dụng vốn ngân sách nhà nước (đối với doanh nghiệp nhà nước bảo hiểm). Khấu hao cơ bản tài sản cố định theo quy định của Nhà nước (đối với doanh nghiệp nhà nước bảo hiểm); Các khỏan nộp khác theo quy định hiện hành. Nghĩa vụ nộp thuế được quy định như sau:

15. Thuế doanh thu 1.1. Doanh thu tính thuế được xác định như sau: Phí bảo hiểm gốc thu được từ các tổ chức, cá nhận tham gia bảo hiểm. Phí nhận tái bảo hiểm. Thu về kinh doanh bất động sản, cho vay theo Pháp lệnh Ngân hàng, Hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính... Phí đại lý giám định, xét bồi thường đòi người thứ ba. Thu từ các họat động khác. 1.2. Thuế suất được áp dụng theo quy định tại Điều 4 Nghị định số 55/CP ngày 28/8/1993 của Chính phủ và biểu thuế doanh thu đính kèm.

16. Thuế lợi tức 2.1. Lợi tức chịu thuế bao gồm lợi tức thu được từ họat động kinh doanh bảo hiểm, họat động đầu tư và các họat động khác, được xác định như sau: Lợi tức chịu thuế = Thu kinh doanh bảo hiểm - Chi kinh doanh bảo hiểm + Thu từ các họat động đầu tư và các họat động khác - Chi họat động đầu tư và các họat động khác Các khỏan thu, chi nêu trên được xác định như sau: Thu kinh doanh bảo hiểm: gồm mục 1.1 trừ thu bồi thường nhượng tái bảo hiểm trong mục 1.1 (c) thuộc phần IV của Thông tư này. Chi kinh doanh bảo hiểm: gồm mục 2.1 trừ chi bồi thường phàn trách nhiệm nhượng tái bảo hiểm trong mục 2.1 (b) và chi nộp thuế lợi tức trong mục 2.1 (g) thuộc phần IV của Thông tư này. Thu từ họat động đầu tư và các họat động khác: gồm mục 2.2 trừ chi nộp thuế lợi tức trong mục 2.2 (b) thuộc phần IV của Thông tư này. 2.2. Thuế suất được xác định như sau: Đối với công ty liên doanh bảo hiểm, chi nhánh của tổ chức bảo hiểm nước ngòai, công ty bảo hiểm 100% vốn nước ngòai áp dụng theo quy định tại Điều 26 Luật đầu tư nước ngòai tại Việt Nam. Đối với Công ty cổ phần bảo hiểm và doanh nghiệp nhà nước bảo hiểm: áp dụng theo quy định tại Điều 5, 6 Nghị định số 57/CP ngày 28/8/1993 của Chính phủ. Các quy định về thủ tục nộp thuế, thời hạn nộp thuế, miễn giảm thuế và các quy định khác được áp dụng theo Luật thuế doanh thu, thuế lợi tức và các văn bản pháp quy khác của Nhà nước.

17. Thuế môn bài Thực hiện theo Nghị quyết số 226/HĐBT ngày 19/01/1991 của Hội đồng Bộ trưởng và Thông tư số 64/TC-TCT ngày 28/02/1991 của Bộ Tài chính.

18. Thuế nhà, đất: Thực hiện theo Pháp lệnh về thuế nhà, đất ngày 31/7/1992, Nghị định số 339/HĐBT ngày 22/9/1992 của Hội đồng Bộ trưởng và các văn bản pháp quy hiện hành.

19. Thu về sử dụng vốn ngân sách: Chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp nhà nước bảo hiểm và thực hiện theo Nghị định số 22/HĐBT ngày 24/01/1991 của Hội đồng Bộ trưởng, Thông tư số 13/TCT ngày 28/02/1991 và Thông tư số 89/TC-TCT ngày 31/12/1992 của Bộ Tài chính. VII. CHẾ ĐỘ SỬ DỤNG LỢI TỨC Lợi tức của doanh nghiệp bảo hiểm, sau khi đã nộp thuế lợi tức, số còn lại (coi như 100%) được sử dụng như sau:

20. Trích 5% lập qũy dự trữ bắt buộc theo quy định tại Điều 11 Nghị định số 100/CP về kinh doanh bảo hiểm.

21. 95% còn lại, trước hết phải dùng để nộp phạt cho ngân sách nhà nước và khách hàng (nếu có), sau đó mới được sử dụng theo quy định của đại hội cổ đông. Riêng đối với doanh nghiệp nhà nước bảo hiểm, việc sử dụng số lãi còn lại tại mục (2) trên để trích lập qũy được thực hiện theo quy định hiện hành của Nhà nước đối với doanh nghiệp nhà nước. VIII. CHẾ ĐỘ BÁO CÁO Doanh nghiệp bảo hiểm phải thực hiện chế độ báo cáo theo đúng quy định của Pháp lệnh kế tóan - thống kê của Việt Nam, Nghị định số 25/HĐBT ngày 18/3/1989 và Thông tư số 03/TC-VKH ngày 27/2/1992 của Bộ Tài chính. Ngòai ra:

22. Hàng qúy, chậm nhất vào ngày thứ 40 của qúy sau, doanh nghiệp bảo hiểm phải gửi cho Bộ Tài chính các lọai báo cáo (theo mẫu thống nhất do Bộ Tài chính quy định) như sau: Báo cáo thu phí bảo hiểm; Báo cáo chi bồi thường bảo hiểm;

23. Hàng năm, chậm nhất vào ngày 1 tháng 3 năm sau, doanh nghiệp bảo hiểm phải gửi cho Bộ Tài chính các báo cáo (theo mẫu thống nhất do Bộ Tài chính quy định) như sau: Báo cáo thu phí bảo hiểm và dự phòng phí bảo hiểm; Báo cáo chi bồi thường và dự phòng bồi thường; Báo cáo trích lập dự phòng dao động lớn; Báo cáo họat động đầu tư từ nguồn vốn dự phòng nghiệp vụ; Báo cáo kết quả họat động kinh doanh bảo hiểm; Báo cáo lãi, lỗ họat động kinh doanh; Báo cáo khả năng thanh tóan; Báo cáo cân đối tài sản. IX. ĐIỀU KHỎAN THI HÀNH

24. Doanh nghiệp bảo hiểm chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi họat động kinh doanh của mình, đảm bảo thực hiện đầy đủ, kịp thời mọi trách nhiệm cam kết trong hợp đồng bảo hiểm và nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước Việt Nam theo luật định.

25. Doanh nghiệp bảo hiểm chịu sự quản lý, kiểm tra và thanh tra của Bộ Tài chính theo quy định của Luật thuế, Pháp lệnh kế tóan - thông kê, Pháp lệnh Thanh tra, Pháp lệnh xử lý vi phạm hành chính và Nghị định của Chính phủ về kinh doanh bảo hiểm.

26. Thông tư này có hiệu lực từ ngày 01/01/1994 và thay thế Thông tư số 26/CT-TCĐN ngày 14/7/1980 của Bộ Tài chính.

27. Doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm gửi các văn bản hướng dẫn nội bộ thực hiện Thông tư này cho Bộ Tài chính để theo dõi thực hiện. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc, đề nghị phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để xem xét, sửa đổi, bổ sung kịp thời. MẪU 1 BÁO CÁO THU PHÍ BẢO HIỂM (NGHIỆP VỤ BẢO HIỂM PHÍ NHÂN THỌ) Tên doanh nghiệp bảo hiểm: Qúy báo cáo từ ngày....... đến ngày...... năm 199... Các lọai nghiệp vụ bảo hiểm trực tiếp (Đơn vị: triệu đồng) S TT Nghiệp vụ bảo hiểm Phí bảo hiểm gốc Phí tái bảo hiểm tại Việt Nam Phí tái bảo hiểm ngòai Việt Nam Phí giữ lại 1 2 3 4 5 6=3-4-5 1 . . Tổng cộng Các lọai nghiệp vụ nhận tái bảo hiểm (Đơn vị: triệu đồng) S TT Nghiệp vụ bảo hiểm Phí bảo hiểm gốc Phí tái bảo hiểm tại Việt Nam Phí tái bảo hiểm ngòai Việt Nam Phí giữ lại 1 2 3 4 5 6=3-4-5 1 . . - HĐ không theo tỷ lệ - HĐ theo tỷ lệ Tổng cộng Chúng tôi xin đảm bảo rằng các thông tin trên đây là đúng sự thật. Ngày.... tháng.... năm 199.... Người làm báo cáo (Tên và chữ ký của Giám đốc) MẪU 2 BÁO CÁO BỒI THƯỜNG BẢO HIỂM (NGHIỆP VỤ BẢO HIỂM PHÍ NHÂN THỌ) Tên doanh nghiệp bảo hiểm: Qúy báo cáo từ ngày....... đến ngày...... năm 199... Nghiệp vụ bảo hiểm trực tiếp (Đơn vị: triệu đồng) S TT Nghiệp vụ bảo hiểm Tổng bồi thường gốc trừ giá trị thu hồi Bồi thường đòi từ HĐ TBH tại VN và nguồn khác Bồi thường đòi từ HĐ TBH ngòai Việt Nam và nguồn khác Số tiền bồi thường thực trả 1 2 3 4 5 6=3-4-5 1 . . Tổng cộng Nghiệp vụ nhận tái bảo hiểm (Đơn vị: triệu đồng) S TT Nghiệp vụ bảo hiểm Tổng bồi thường gốc trừ giá trị thu hồi Bồi thường đòi từ HĐ TBH tại VN và nguồn khác Bồi thường đòi từ HĐ TBH ngòai Việt Nam và nguồn khác Số tiền bồi thường thực trả 1 2 3 4 5 6=3-4-5 1 . . - HĐ không theo tỷ lệ - HĐ theo tỷ lệ Tổng cộng Chúng tôi xin đảm bảo rằng các thông tin trên đây là đúng sự thật. Ngày.... tháng.... năm 199.... Người làm báo cáo (Tên và chữ ký của Giám đốc) MẪU 3 BÁO CÁO THU NHẬP PHÍ VÀ DỰ PHÒNG PHÍ BẢO HIỂM (NGHIỆP VỤ BẢO HIỂM PHÍ NHÂN THỌ) Tên doanh nghiệp bảo hiểm: Năm báo cáo: Từ ngày....... đến ngày...... năm 199... (Đơn vị: triệu đồng) S TT Nghiệp vụ bảo hiểm Dự phòng phí năm trước chuyển sang Dự phòng phí cho năm tài chính sau Phí giữ lại Tổng thu nhập phí 1 2 3 4 5 6=(3+5-4) Tổng cộng: Chúng tôi xin đảm bảo rằng các thông tin trên đây là đúng sự thật. Ngày.... tháng.... năm 199.... Người làm báo cáo (Tên và chữ ký của Giám đốc) MẪU 4 BÁO CÁO TÌNH HÌNH BỒI THƯỜNG VÀ DỰ PHÒNG BỒI THƯỜNG Tên doanh nghiệp bảo hiểm: Năm báo cáo: Từ ngày....... đến ngày...... năm 199... (Đơn vị: triệu đồng) S Số tiền bồi Dự phòng bồi thường Số phải bồi TT Nghiệp vụ bảo hiểm thường thực trả Năm trước chuyển sang Phát sinh trong năm thường trong năm 1 2 3 4 5 6=(3+5-4) Tổng cộng: Chúng tôi xin đảm bảo rằng các thông tin trên đây là đúng sự thật. Ngày.... tháng.... năm 199.... Người làm báo cáo (Tên và chữ ký của Giám đốc) MẪU 5 BÁO CÁO HỌAT ĐỘNG ĐẦU TƯ TỪ NGUỒN VỐN DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ (NGHIỆP VỤ BẢO HIỂM PHÍ NHÂN THỌ) Tên doanh nghiệp: Năm báo cáo: Từ ngày....... đến ngày...... năm 199... (Đơn vị: triệu đồng) S TT Danh mục đầu tư Năm tài chính Tăng/(giảm) so với năm trước Số tiền đầu tư Tỷ lệ % trên số vốn dự phòng nghiệp vụ đầu tư Số tiền Tỷ lệ % 1 - Mua công trái, tín phiếu kho bạc Nhà nước - Kinh doanh bất động sản - Mua chứng khóan (cổ phiếu, trái phiếu...) - Góp vốn liên doanh - Cho vay theo quy định - Gửi tiền lấy lãi Tổng cộng: Chúng tôi xin đảm bảo rằng các thông tin trên đây là đúng sự thật. Ngày.... tháng.... năm 199.... Người làm báo cáo (Tên và chữ ký của Giám đốc) MẪU 6 BÁO CÁO KẾT QUẢ HỌAT ĐỘNG KINH DOANH BẢO HIỂM (NGHIỆP VỤ BẢO HIỂM PHÍ NHÂN THỌ) Tên doanh nghiệp: Năm báo cáo: Từ ngày....... đến ngày...... năm 199... (Đơn vị: triệu đồng) Tiêu thức Lọai nghiệp vụ bảo hiểm Tổng H.Hóa T.Biển ... ... cộng Tổng phí thu được 1. Phí bảo hiểm gốc 2. Phí nhận tái bảo hiểm 3. Phí nhượng tái bảo hiểm Tổng phí giữ lại 4. Phí giữ lại (1+2-3)

28. Tăng/(giảm) dự phòng phí 6. Thu nhập phí (4-5) Chi phí 7. Hoa hồng bảo hiểm gốc, nhận tái bảo hiểm 8. Chi phí họat động kinh doanh 9. Tổng chi phí (7+8)

29. Hoa hồng nhượng tái bảo hiểm 11. Tổng thực chi phí (9-10) Bồi thường (kể cả chi phí giải quyết bồi thường)

30. Bồi thường gốc đã trả 13. Bồi thường tái bảo hiểm đã trả 14. Bồi thường nhận được từ: + HĐ nhượng tái bảo hiểm + Người thứ ba + Nguồn khác 15. Bồi thường thực trả (12+13-14)

31. Tăng/(giảm) dự phòng bồi thường 17. Dự phòng dao động lớn 18. Tổng bồi thường thực trả (15+16+17) Kết quả kinh doanh 19. Lãi/(lỗ) (6-11-18) Chúng tôi xin đảm bảo rằng các thông tin trên đây là đúng sự thật. Ngày.... tháng.... năm 199.... Người làm báo cáo (Tên và chữ ký của Giám đốc) MẪU 7 BÁO CÁO BỔ SUNG KẾT QUẢ HỌAT ĐỘNG KINH DOANH BẢO HIỂM Tên doanh nghiệp: Năm báo cáo: Từ ngày....... đến ngày...... năm 199... (Đơn vị: triệu đồng) Tiêu thức Lọai nghiệp vụ bảo hiểm Tổng H.Hóa T.Biển ... ... cộng 5. Tăng/(giảm) dự phòng phí a. Dự phòng cho năm tài chính b. Dự phòng tồn đầu năm tài chính c. Tăng/(giảm) dự phòng bồi thường A- Khiếu nại chưa giải quyết: a. Khiếu nại BH gốc, nhận TBH chưa giải quyết b. Khiếu nại có thể đòi được từ: + HĐ nhượng TBH + Người thứ ba + Nguồn khác c. Tổng khiếu nại thực chưa giải quyết (a-b) B- Tổn thất đã xảy ra nhưng chưa khiếu nại C- Dự phòng cho năm tài chính bao gồm cả khiếu nại chưa giải quyết và tổn thất đã xảy ra nhưng chưa khiếu nại (A+B) D- Dự phòng tồn đầu năm tài chính bao gồm cả khiếu nại chưa giải quyết và tổn thất đã xảy ra nhưng chưa khiếu nại E- Tăng/(giảm) (C-D) Chúng tôi xin đảm bảo rằng các thông tin trên đây là đúng sự thật. Ngày.... tháng.... năm 199.... Người làm báo cáo (Tên và chữ ký của Giám đốc) MẪU 8 BÁO CÁO LÃI, LỖ HỌAT ĐỘNG KINH DOANH Tên doanh nghiệp bảo hiểm: Năm báo cáo: Từ ngày....... đến ngày...... năm 199... (Đơn vị: triệu đồng) Tiêu thức Số tiền I. Kinh doanh bảo hiểm 1. Phí giữ lại 2. Tăng/(giảm) dự phòng phí 3. Thu nhập phí (1-2)

32. Bồi thường thực đã trả 5. Tăng/(giảm) dự phòng bồi thường 6. Dự phòng dao động lớn 7. Chi phí họat động kinh doanh 8. Chi hoa hồng 9. Tổng chi phí (4+5+6+7+8)

33. Lãi/(lỗ) (3-9) II. Họat động đầu tư và các họat động khác 11. Thực thu từ họat động đầu tư 12. Thu từ họat động khác 13. Chi cho họat động khác 14. Lãi/(lỗ) từ tòan bộ các họat động (10+11+12+13)

34. Thuế lợi tức 16. Lãi/(lỗ) thực sau khi nộp thuế (14+15) Chúng tôi xin đảm bảo rằng các thông tin trên đây là đúng sự thật. Ngày.... tháng.... năm 199.... Người làm báo cáo (Tên và chữ ký của Giám đốc) MẪU 9 BÁO CÁO TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG DAO ĐỘNG LỚN Tên doanh nghiệp bảo hiểm: Năm báo cáo: Từ ngày....... đến ngày...... năm 199... (Đơn vị: triệu đồng) S TT Lọai nghiệp vụ Số dư đầu năm Số b.thường trong năm Số trích lập dự kiến trong năm Số dư cuối năm Số phí thực giữ lại trong năm 1 2 3 4 5 6 7 Tổng cộng So sánh cột 6 và cột 7: * 6 = 7 * 6 < 7 * 6 > 7 Số trích lập trong năm: 5 (trường hợp 6 = 7) 5 (trường hợp 6 < 7) 5-6+7 (trường hợp 6 > 7) Chúng tôi xin đảm bảo rằng các thông tin trên đây là đúng sự thật. Ngày.... tháng.... năm 199.... Người làm báo cáo (Tên và chữ ký của Giám đốc) MẪU 10 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI SẢN Tên doanh nghiệp: Năm báo cáo: Từ ngày....... đến ngày...... năm 199... (Đơn vị: triệu đồng) Tài sản có Tài sản nợ 1. Tiền ký qũy 1. Vốn tự có 2. Vốn điều lệ chưa đóng 1.1. Vốn điều lệ 3. Tài sản cố định: 1.2. Qũy dự trữ bắt buộc 3.1. Nhà cửa 1.3. Ký qũy 3.2. Bất động sản khác 1.4. Lãi các năm trước giữ lại 4. Đầu tư:

35. Vốn đi vay 4.1. Công trái, tín phiếu Nhà nước 2.1. Dự phòng phí 4.2. Kinh doanh bất động sản 2.2. Dự phòng bồi thường 4.3. Mua chứng khoan (cổ phiếu...) 2.3. Dự phòng dao động lớn 4.4. Góp vốn liên doanh 2.4. Tiền vay nợ ngân hàng 4.5. Cho vay theo quy định 2.5. Các khỏan nợ khác 4.6. Gửi tiền lấy lãi 5. Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 6. Phí chưa thu được 7. Tài sản khác Tổng tài sản có Tổng tài sản nợ Chúng tôi xin đảm bảo rằng các thông tin trên đây là đúng sự thật. Ngày.... tháng.... năm 199.... Người làm báo cáo (Tên và chữ ký của Giám đốc) MẪU 11 BÁO CÁO KHẢ NĂNG THANH TÓAN Tên doanh nghiệp bảo hiểm: Năm báo cáo: Từ ngày....... đến ngày...... năm 199... I. Tổng các nguồn vốn để chứng minh khả năng thanh tóan (kết quả 1): 1.1. Vốn điều lệ đã đóng: (mục 1.1 Tài sản nợ - mục 2 Tài sản có Bảng CĐTS) 1.2. Qũy dự trữ bắt buộc: (mục 1.2 Tài sản nợ Bảng CĐT) 1.3. Lãi của các năm trước chưa sử dụng: (mục 1.4 Tài sản nợ Bảng CĐTS) II. Mức đảm bảo khả năng thanh tóan (kết quả 2): 2.1. Đối với lọai hình bảo hiểm phí nhân thọ: Tổng phí thực giữ lại trong năm tài chính trước x 20% 2.2. Đối với lọai hình bảo hiểm nhân thọ: Tổng số tiền bảo hiểm theo các hợp đồng. Bảo hiểm có hiệu lực trong năm tài chính trước x 0,1% III. So sánh kết quả 1 và kết quả 2: Kết luận Chúng tôi xin đảm bảo rằng các thông tin trên đây là đúng sự thật. Ngày.... tháng.... năm 199.... Người làm báo cáo (Tên và chữ ký của Giám đốc)