Quyết định số 63/2005/QĐ-BTCVề việc ban hành Chế độ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoán

BỘ TÀI CHÍNH

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

Số: 63/2005/QĐ-BTC

Ngày 14 tháng 9 năm 2005 QUYẾT ĐỊNH CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Về việc ban hành Chế độ kế tóan Qũy Đầu tư chứng khóan BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH

Căn cứ Luật Kế tóan số 03/2003/QH11 ngày 17/6/2003 và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế tóan trong họat động kinh doanh;

Căn cứ Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 01/7/2003 của Chính phủ Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;

Căn cứ Nghị định số 144/2003/NĐ-CP ngày 28/11/2003 của Chính phủ về Chứng khóan và thị trường chứng khóan;

Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chế độ kế tóan và Kiểm tóan, Chủ tịch Ủy ban chứng khóan Nhà nước và Chánh văn phòng Bộ Tài chính, QUYẾT ĐỊNH:

Điều 1. Ban hành "Chế độ kế tóan Qũy Đầu tư chứng khóan" áp dụng cho công tác kế tóan Qũy Đầu tư chứng khóan. Chế độ kế tóan Qũy Đầu tư chứng khóan gồm 4 phần: Phần thứ nhất : Hệ thống Chứng từ kế tóan; Phần thứ hai: Hệ thống Tài khỏan kế tóan; Phần thứ ba: Hệ thống Sổ kế tóan và hình thức kế tóan áp dụng; Phần thứ tư: Hệ thống Báo cáo tài chính.

Điều 2. Chế độ kế tóan Qũy Đầu tư chứng khóan ban hành theo Quyết định này áp dụng cho các Qũy Đầu tư chứng khóan trong cả nước và thay thế Chế độ kế tóan Qũy Đầu tư chứng khóan chấp thuận theo Công văn số 2913/TC-CĐKT ngày 8/11/2004 của Bộ Tài chính. Các Công ty quản lý Qũy Đầu tư chứng khóan tiến hành khóa sổ kế tóan của từng Qũy Đầu tư chứng khóan tại thời điểm 31/12/2005 để tính chuyển số dư tài khỏan kế tóan cũ sang tài khỏan kế tóan mới từ ngày 01/01/2006 theo Chế độ kế tóan ban hành theo Quyết định này. Những quy định khác về kế tóan không quy định trong Quyết định này được thực hiện theo Luật Kế tóan và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ về việc Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế tóan trong họat động kinh doanh.

Điều 3. Quyết định này có hiệu lực sau 15 ngày, kể từ ngày đăng Công báo.

Điều 4. Giám đốc Công ty quản lý Qũy Đầu tư chứng khóan có trách nhiệm chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế tóan riêng biệt từng qũy do Công ty quản lý theo quy định trong Quyết định này và các quy định tại Luật Kế tóan và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP . Công ty quản lý Qũy phải đảm bảo tổ chức thực hiện công tác kế tóan của Qũy Đầu tư chứng khóan tách biệt với tổ chức thực hiện công tác kế tóan của chính Công ty quản lý Qũy.

Điều 5. Vụ trưởng Vụ Chế độ kế tóan và kiểm tóan, Chủ tịch Ủy ban chứng khóan Nhà nước, Chánh Văn phòng Bộ, Vụ trưởng Vụ Tài chính ngân hàng và các Tổ chức tài chính và Thủ trưởng các đơn vị liên quan chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra việc thi hành Quyết định này./.

KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Trần Văn Tá