Thông tưTC/TCĐN Hướng dẫn quản lý quỹ tạm giữ của ngân sách nhà nước ở các sứ quán, cơ quan đại diện ngoại giao ta ở nước ngoài

BỘ TÀI CHÍNH ______

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ________ Số : 50 TC/TCĐN Hà Nội, ngày 8 tháng 11 năm 1989

THÔNG TƯ

Hướng dẫn quản lý qũy tạm giữ của ngân sách nhà nước ở các sứ quán, cơ quan đại diện ngọai giao ta ở nước ngòai. Các sứ quán và cơ quan đại diện ngọai giao ta ở nước ngòai (sau đây gọi tắt chung là cơ quan đại diện) thường nhận các khỏan ngọai tệ thuộc nguồn thu của Nhà nước. Do chưa nộp ngay đợc vào qũy ngọai tệ tập trung của Nhà nước; số thu này phải tạm thời giữ lại ở các cơ quan đại diện ta ở nước ngòai để chờ chuyển về nước. Trong một số trường hợp, số thu tạm giữ này được Bộ Tài chính bố trí thành nguồn để chi tiêu tại chỗ theo kế họach được duyệt. Bộ Tài chính hướng dẫn việc thu, chi qũy tạm giữ như sau: I. CÁC KHỎAN THU NGỌAI TỆ THUỘC QŨY TẠM GIỮ CỦA NSNN:

1. Ngọai tệ về hợp tác lao động, chuyên gia, sau khi trừ đi phần để lại cho người lao động, chuyên gia và phần chi cho bộ máy quản lý ở nước ngòai (trừ các trường hợ có quy định riêng của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng).

2. Ngọai tệ thu của cán bộ được cử đi công tác tại các tổ chức quốc tế ở nước ngòai, sau khi trừ đi phần cá nhân được hưởng; ngọai tệ điều tiết từ thu nhập của cán bộ đi công tác ngắn ngày ở nước ngòai được nước ngòai đài thọ.

3. Ngọai tệ của các tổ chức quốc tế, đòan thể quần chúng, cá nhân người nước ngòai tặng Chínhphủ và nhân dân ta; tiền ủng hộ, đóng góp xây dựng Tổ quốc của cán bộ, nhân viên, lưu học sinh, thực tập sinh ta ở nước ngòai. Tiền của các Tổ chức, cá nhân nước ngòai ủng hộ cho các địa phương hoặc các tổ chức đòan thể, cơ quan thì cơ quan đại diện chịu trách nhiệm chuyển cho địa phương và cơ quan hưởng thụ, do đó không coi là thuộc nguồn thu của qũy tạm giữ thuộc ngân sách nhà nước.

4. Tiền hòan trả do các đòan ra nước ngòai được ngân sách nhà nước tạm ứng trước khi đi (như tạm ứng tiền vémáy bay, tiền chi tiêu dọc đường...) Đối với tiền thừa của các đòan đi công tác ở những nước mà đồng tiền sở tại là ngọai tệ khôngchuyển đổi do ngân sách Nhà nước đài thọ, nếu không tiêu hết thì có thể mang về nước nộp hoặc nộp vào qũy tạm giữ. (Trường hợp tiền thừa là ngọai tệ mạnh thì nhất thiết phải mang về nước nộp).

5. Các khỏan thu khác như tiền thanh lý tài sản, tiền thu về lệ phí công tác lãnh sự, tiền thu về nhà khách của các đòan công tác, tiền đền bù đào tạo thu của lưu học sinh, thực tập sinh và lao động và các khỏan khác mà cơ quan đại diện thu được.

6. Nay xóa bỏ qũy dự phòng của Bộ Tài chính thành lập theo chỉ thị số 102/TTg-TM ngày 10/4/1968 của Thủ tướng Chính phủ. Số tồn qũy (nếu có) của qũy dự phòng được chuyển qua qũy tạm giữ. II. THỦ TỤC THU NHẬN NGỌAI TỆ VÀO QŨY TẠM GIỮ CỦA NSNN VÀ CHỨNG TỪ SỔ SÁCH HẠCH TÓAN TẠI CÁC CƠ QUAN ĐẠI DIỆN

7. Mỗi lần thu nhận tiền phải lập"giấy chứng nhận nộp tiền" thành 3 liện:" - 1 liên giao cho người nộp tiền. - 1 liên làm chứng từ hạch tóan sổ sách - 1 liên gửi về Bộ Tài chính.

8. Trường hợp tiền được chuyển qua đường bưu điện hoặc Ngân hàng nước sở tại để nộp vào cơ quan đại diện thì cũng lập "giấy chứng nhận nộp tiền "thành 2 niên: - 1 liên lưu cùng chứng từ lĩnh tiền ở bưu điện hoặc ngân hàng để hạch tóan sổ sách. - 1 liên gửi về Bộ Tài chính.

9. Các khỏan ngọai tệ thu vào qũy tạm gữi của Nhà nước tại các cơ quan đại diện cần được hạch tóan sổ sách riêng, không quản lý chung với kinh phí của cơ quan đại diện . III QUY ĐỊNH VỀ VIỆC SỬ DỤNG NGỌAI TỆ TỪ QŨY TẠM GIỮ CỦA NSNN TẠI CÁC CƠ QUAN ĐẠI DIỆN

10. Nói chung các khỏantiền hình thành ở qũy tạm giữ, nếu là ngọai tệ chuyển đổi, thì phải được kịp thời chuyển về nước cho qũy ngọai tệ tập trung của nhà nước (qua đường Ngân hàng hoặc đường bưu kiện ngọai giao). Bộ Tài chính sẽ quy định việc chuyển tiền về theo định kỳ hoặc khi đạt mức nào đó để các cơ quan đại diện ở các nơi có đồng tiền tự do chuyển đổi kịp thời chuyển tiền về nước. Qũy tạm giữ có thể được dùng làm nguồn chi tại chỗ theo nhiệm vụ chi của Ngân sách (nhất là đối với ngọai tệ không tự do chuyển đổi) cho các việc: - Chi kinh phí các cơ quan đại diện; - Chi đòan ra do NSNN đài thọ; - Chi thủ tục phí, cước vận chuyểnliên quan đến việc chuyển tiền, rút tiền của qũy - Các chi khác cho NSNN.

11. Mọi khỏan chi từ qũy tạm giữ phải tuân theo lệnh xuất qũy của Bộ Tài chính căn cứ vào văn bản hoặc điện mật qua hệ thống liên lạc của cơ quan đại diện. Trừ các trường hợp sau đây, cơ quan đại diện được phép chi mà không cần có lệnh xuất qũy từng lần của Bộ Tài chính: - Chi lệ phí chuyển tiền qua Ngân hàng, cước vận chuyển tiền qu đường văn thư ngọai giao. - Chi bổ sung cho các đòan ra do NSNN cấp kinh phí mà phải kéo dài thời gian công tác, chi vượt số ngọai tệ đã được tạm ứng theo dự tóan trước khi đi.

12. Mỗi lần xuất qũy tạm giữ , cơ quan đại diện cần lập phiếu chi ghi rõ nội dung chi và lưu cùng lệnh xuất qũy.

13. Riêng đối với chi tạm ứng cho đòan ra trong những trường hợp đột xuất cần thiết, cơ quan đại diện cần lập 3 liên giấy tạm ứng (theo mẫu biểu số 1 đính kèm): - 1 liên giao cho người vay tiền - 1 liên gửi về Bộ Tài chính - 1 liên lưu lại ở cơ quan đại diện. IV CHẾ ĐỘ BÁO CÁO THU CHI NGỌAI TỆ TỪ QŨY TẠM GIỮ CỦA NSNN:

14. Hàng tháng, cơ quan đại diện báo cáo về nước bằng điện mật số tổng hợp thu, chi để Bộ Tài chính kịp thời có biện pháp xử lý tránh tình trạng để tồn đọng.

15. Hàng tháng, cơ quan đại diện thống kê số chi tạm ứng cho đòan ra của từng cơ quan trong nước theo mẫu biểu số 2 đính kèm và hàng qũy, gửi về Bộ Tài chính kèm theo chứng từ chi để Bộ Tài chính quyết tóan với các đơn vị được tạm ứng.

16. Hàng qũy và hàng năm, cơ quan đại diện lập báo cáo tổng hợp tình hình thu. chi ngọai tệ từ qũy tạm giữ theo mẫu biểu số 3 đính kèm và gửi về cho Bộ Tài chính và Bộ Ngọai giao. V. THANH TÓAN CÁC KHỎAN CHI CỦA QŨY TẠM GIỮ VỚI TÀI KHỎAN TIỀN GỬI BẰNG ĐỒNG VIỆT NAM CỦA NSNN TẠI NGÂN HÀNG NGỌAI THƯƠNG VIỆT NAM 1.Đối với các khỏan chi kinh phí cho các cơ quan đại diện (Đại sứ quán cơ quan thương mại, phòng tùy viên quân sự...) theo lệnh xuất qũy của Bộ Tài chính; Bộ Ngọai giao, Bộ Kinh tế đối ngọai, Bộ Quốc phòng... căn cứ vào tỷ giá chính thức do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm cấp kinh phí tính thành tiền đồng Việt nam nộp vào thài khỏan tiền gửi bằng đồng Việt nam của ngân sách Nhà nước tại Ngân hàng Ngọai thương Việt nam (tài khỏan số 03-720-001). 2.Đối với các khỏan tạm ứng cho đòan ra. Các đòan ra do ngân sách Nhà nước đài thọ được tạm ứng từ qũy tạm giữ thì trong vòng 15 ngày kể từ khi đòan về nước, phải thanh tóan số tiền vay bằng đồng Việt nam tương ứng vào tài khỏanbằng đồng Việt nam của Ngân sách Nhà nước tại Ngân hàng Ngọai thương Việt nam (tài khỏan số 03-720-001) và báo cáo quyết tóan với Bộ Tài chính. VI . ĐIỀU KHỎAN THI HÀNH.

Căn cứ vào thông tư này, các cơ quan đại diện kiểm kê lại các nguồn thu ngọai tệ được ghi ở mục I và tình hình tồn qũy của qũy dự phòng (nếu có) để chuyển nộp ngay vào qũy tạm giữ của Nhà nước và gửi báo cáo về Bộ Tài chính.

2. Thủ trưởng các cơ quan đại diện chịu trách nhiệm chính trong việc điều hành các khỏan thu, chi qũy tạm giữ theo các quy định tại thông tư này. Nếu phát hiện thấy có khỏan thu, chi không đúng chế độ hạch tóan không khớp đúng.... thì Bộ Tài chính sẽ phối hợp với Bộ Ngọai giao yêu cầu cơ quan đại diện giải trình, điều chỉnh lại hoặc xuát tóan. Khi cần thiết, hai Bộ sẽ phối hợp tiến hành kiểm tra tại chỗ.

3. Thông tư này thi hành từ ngày ký. Những văn bản trước đây trái với những quy định trong thông tư này đều không còn hiệu lực./.

Nơi nhận: - Các Bộ, ngành, UBND và các cơ quan trực thuộc HĐB - Các cơ quanĐảng, đòan thể TƯ - Các cơ quan đại diện ngọai giao ta ở nước ngòai. - Lưu : VP, Vụ TCĐN KT/ BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Thứ trưởng (Đã ký) Ngô Thiết Thạch