Quyết định số 160/1998/QĐ-NHNN2Về việc bổ sung một số tài khoản vào Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng

QUYẾT ĐỊNH Về việc bổ sung một số tài khỏan vào Hệ thống tài khỏan kế tóan các tổ chức tín dụng THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC

Căn cứ Pháp lệnh Ngân hàng Nhà nước, Pháp lệnh Ngân hàng, Hợp tác xã tín dụng và Công ty tài chính ngày 23/5/1990;

Căn cứ Nghị định số 15/CP ngày 02/3/1993 của Chính phủ về nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm quản lý Nhà nước của Bộ, cơ quan ngang Bộ;

Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Kế tóan - Tài chính; QUYẾT ĐỊNH:

Điều 1.- Bổ sung vào Hệ thống tài khỏan kế tóan các Tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 41/QĐ-NH2 ngày 06/3/1993 và Thông tư số 02/TT-NH2 ngày 19/4/1993 của Thống đốc Ngân hàng nhà nước các tài khỏan ngòai bảng tổng kết tài sản sau đây: Tài khỏan 95 - Các văn bản, chứng từ cam kết Tài khỏan này có các tài khỏan cấp II và III như sau: 951 - Các cam kết giao dịch hối đóai 9511 - Cam kết Mua ngọai tệ có kỳ hạn (forward) 9512 - Cam kết Bán ngọai tệ có kỳ hạn (forward)

Điều 2.- Nội dung hạch tóan các tài khỏan nêu tại Điều 1 như sau: Tài khỏan 951 - Các cam kết giao dịch hối đóai Tài khỏan này dùng để hạch tóan những khỏan thanh tóan mà Tổ chức tín dụng sẽ thực hiện theo cam kết hợp đồng giao dịch hối đóai đã thỏa thuận. Các cam kết này sẽ được hạch tóan theo số tiền ghi trên hợp đồng. Các tài khỏan cấp III:

1. Tài khỏan 9511 - Cam kết Mua ngọai tệ có kỳ hạn (forward) Tài khỏan này phản ánh số ngọai tệ mà Tổ chức tín dụng cam kết mua theo hợp đồng giao dịch hối đóai thanh tóan có kỳ hạn và theo tỷ giá thỏa thuận đã ghi trong hợp đồng, việc thanh tóan này được thực hiện tại thời điểm trong tương lai (theo quy định nhiều hơn 2 ngày kể từ ngày giao dịch). Bên Nhập ghi: - Số ngọai tệ cam kết mua có kỳ hạn theo hợp đồng Bên Xuất ghi: - Số ngọai tệ mua có kỳ hạn được thanh tóan. Số còn lại: - Số ngọai tệ cam kết mua có kỳ hạn chưa thanh tóan. Hạch tóan chi tiết: - Mở tiểu khỏan theo từng tổ chức, cá nhân có quan hệ mua bán ngọai tệ có kỳ hạn.

2. Tài khỏan 9512 - Cam kết Bán ngọai tệ có kỳ hạn (forward) Tài khỏan này phản ảnh số ngọai tệ mà Tổ chức tín dụng cam kết bán theo hợp đồng giao dịch hối đóai thanh tóan có kỳ hạn và theo tỷ giá thỏa thuận đã ghi trong hợp đồng, việc thanh tóan này được thực hiện tại thời điểm trong tương lai (theo quy định nhiều hơn 2 ngày kể từ ngày giao dịch). Bên Nhập ghi: - Số ngọai tệ cam kết bán có kỳ hạn theo hợp đồng Bên Xuất ghi: - Số ngọai tệ bán có kỳ hạn được thanh tóan. Số còn lại: - Số ngọai tệ cam kết bán có kỳ hạn chưa thanh tóan. Hạch tóan chi tiết: - Mở tiểu khỏan theo từng tổ chức, cá nhân có quan hệ mua bán ngọai tệ có kỳ hạn. Điều 3- Đối với giao dịch hối đóai hóan đổi (SWAP) gồm đồng thời hai giao dịch mua và bán ngọai tệ, các tổ chức tín dụng hạch tóan riêng từng giao dịch theo nguyên tắc hạch tóan của giao dịch hối đóai giao ngay hoặc có kỳ hạn.

Điều 4.- Quyết định này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày ký.

Điều 5.- Chánh Văn phòng Thống đốc, Vụ trưởng Vụ Kế tóan - Tài chính, Vụ trưởng, Thủ trưởng thuộc Ngân hàng Nhà nước Trung ương, Giám đốc chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố; Tổng giám đốc, Giám đốc các Tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.