Thông tưHướng dẫn việc quản lý phát hành và thanh toán tín phiếu Kho bạc Nhà nước

BỘ TÀI CHÍNH

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - tự do - hạnh phúc

Số : 14TC/KBNN Hà Nội ngày 14 tháng 3 năm 1991

THÔNG TƯ

Hướng dẫn việc quản lý phát hành và thanh tóan tín phiếu kho bạc nhà nước Thi hành chỉ thị của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng tại công văn số 692/PPLT ngày 12/3/1991 về việc phát hành tín phiếu Kho bạc Nhà nước, Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện như sau: I/ NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG: 1/ Tín phiếu Kho bạc Nhà nước (viết tắt là tín phiếu KBNN) là một lọai chứng chỉ do Bộ Tài chính phát hành theo Quyết định của Hội đồng Bộ trưởng nhằm huy động một phần tiền nhàn rỗi trong lưu thông góp phần chống lạm phát, phát triển kinh tế và bù đắp bội chi ngân sách. Tín phiếu Kho bạc Nhà nước được ghi và thu bằng tiền đồng Việt nam. 2/ Bộ trưởng Bộ Tài chính công bố số lượng tín phiếu phát hành, địa bàn phát hành, lãi suất và kỳ hạn tín phiếu. Nghiêm cấm các Chi cục, Chi nhánh Kho bạc Nhà nước tự động phát hành tín phiếu Kho bạc Nhà nước khi chưa có quyết định phát hành hoặc đã có quyết định đình chỉ phát hành tín phiếu Kho bạc Nhà nước. 3/ Tòan bộ tiền thu bán tín phiếu Kho bạc Nhà nước được tập trung về Cục Kho bạc Nhà nước và chi theo kế họach Bộ duyệt. Tòan bộ tiền chi trả tín phiếu (cả vốn và lãi) và các chi phí cho việc phát hành thanh tóan tín phiếu KBNN do Ngân sách Trung ương chi. 4/ Tín phiếu Kho bạc Nhà nước được bán cho các đối tượng (quy định cụ thể dưới đây) theo nguyên tắc tự nguyện. Nhà nước đảm bảo việc thanh tóan tín phiếu KBNN theo đúng thời hạn (một lần cả vốn và lãi theo mức lãi suất ghi trên tín phiếu không tính lãi nhập vốn). 5/ Tín piếu KBNN là chứng chỉ có giá trị như tiền phải được quản lý hết sức chặt chẽ, nghiêm ngặt, bảo đảm an tòan tuyệt đối. Mọi trường hợp để xảy ra lợi dụng tham ô tín phiếu KBNN đều phải được xử lý bồi hòan vật chất và trường hợp nghiêm trọng phải truy cứu trách nhiệm hình sự. II/ NHỮNG QUY ĐỊNH CỤ THỂ: 6/ Tín phiếu KBNN phát hành đợt một năm 1991 sẽ thí điểm ở Hải phòng sau đó rút kinh nghiệm sẽ thực hiện ở các tỉnh và thành phố khác. 7/ Tín phiếu KBNN phát hành đợt một năm 1991 là lọai tín phiếu có kỳ hạn 3 tháng lãi suất 5%/tháng được ghi và thu bằng đồng Việt nam. Người mua tín phiếu KBNN được mua với số tiền không hạn chế, nhưng mức tối thiểu của một tờ tín phiếu KBNN là 20.000đ,00 (hai mươi nghìn đồng). 8/ Đủ kỳ hạn 3 tháng, tín phiếu KBNN được thanh tóan gọn một lần cả vốn và lãi. Không tính lãi nhập vốn hàng tháng. Nếu chưa đến hạn thanh tóan, ngưới có tín phiếu KBNN có yêu cầu lĩnh tiền thì chỉ được lĩnh số tiền gốc, không được hưởng lãi. Nếu quá hạn thanh tóan thì người mua tín phiếu KBNN cũng chỉ được hưởng lãi của kỳ hạn ghi trên tín phiếu. 9/ Đối tương mua tín phiếu KBNN là các tầng lớp dân cư và người nước ngòai sinh sống và làm việc tại Việt nam. 10/ Tín phiếu KBNN phát hành đợt này không được chuyển nhượng, không được dùng làm tài sản thế chấp trong mọi trường hợp. Đến hạn thanh tóan, người mua tín phiếu KBNN không đến lĩnh được có thể ủy quyền cho người khác lĩnh thay. Giấy ủy quyền phải ghi rõ họ tên, chữ ký, số chứng minh thư của người ủy quyền và người được ủy quyền, có xác nhận của cơ quan nơi công tác hoặc chính quyền địa phương nơi cư trú của người ủy quyền. - Trường hợp người chủ sở hữu tín phiếu KBNN bị chết thì người thừa kế hợp pháp được hưởng số tiền của tờ tín phiếu đó, khi đến lĩnh tiền tại Kho bạc Nhà nước, người lĩnh thay hoặc người được thừa kế tài sản phải xuất trình chứng minh thư nhân dân cùng các giấy tờ trên. 11/ Tín phiếu KBNN mua của đơn vị Kho bạc Nhà nước nào sẽ do Kho bạc Nhà nước đó thanh tóan. 12/ Sau khi làm thủ tục và thu tiền KBNN nơi bán tín phiếu phải giao ngay tờ tín phiếu cho người mua, trên tờ tín phiếu phải ghi đầy đủ chính xác các yếu tố đã quy định. Người mua tín phiếu KBNN có trách nhiệm bảo quản tờ tín phiếu và tờ tín phiếu là chứng từ hợp pháp để lĩnh tiền. Khi mất tín phiếu người chủ sở hữu phải làm giấy báo mất và gửi ngay tới cơ quan Kho bạc nơi mua. Khi nhận được giấy báo mất, cơ quan Kho bạc phải vào sổ theo dõi báo mất, ký xác nhận vào đơn và lưu vào cùng hồ sơ của người mua tín phiếu; Khi đến hạn thanh tóan đơn vị Kho bạc Nhà nước kiểm tra chứng minh thư và giấy báo mất tín phiếu để thanh tóan tín phiếu cho người mua. Trường hợp khi báo mất, kẻ gian đã lợi dụng lĩnh tiền rồi thì người có tín phiếu KBNN phải chịu thiệt hại. 13/ Các chi nhánh, Chi cục Kho bạc Nhà nước phải theo dõi, hạch tóan riêng về số tiền thu bán tín phiếu Kho bạc. Cuối mỗi ngày làm việc, chi nhánh chuyển số vốn đó về Chi cục, Chi cục chuyển về Cục Kho bạc Nhà nước. Cục Kho bạc Nhà nước theo dõi, hạch tóan tòan bộ số tiền thu về bán tín phiếu Kho bạc Nhà nước để chuyển vào Ngân sách Trung ương và báo cáo Bộ trưởng Bộ Tài chính có kế họach sử dụng. 14/ Tòan bộ số tiền chi trả tín phiếu KBNN (cả vốn và lãi) được thanh tóan bằng vốn ngân sách trung ương, trong khi vốn ngân sách Trung ương chưa chuyển về kịp, các Kho bạc Nhà nước được tạm ứng tồn ngân gửi Kho bạc để chi trả. Số tiền chi trả tín phiếu KBNN được hạch tóan riêng. Việc tạm ứng tồn ngân qũy Kho bạc để chi trả tín phiếu KBNN phải đảm bảo nguyên tắc không ảnh hưởng tói nhu cầu thanh tóan thường xuyên của Kho bạc Nhà nước. 15/ Chi phí phục vụ cho việc phát hành và thanh tóan tín phiếu KBNN do ngân sách trưng ương cấp, tỷ lệ chi phí theo kế họach là 1% tổng số tiền phát hành tín phiếu KBNN. Cục Kho bạc Nhà nước có kế họach sử dụng và quyết tóan thực chi sau khi kết thúc đợt phát hành. Chi phí này bao gồm: - Chi phí phục vụ cho việc in ấn tín phiếu KBNN, các lọai chứng từ, sổ sách kế tóan, nghiệp vụ phục vụ cho việc phát hành tín phiếu KBNN. - Chi phí phục vụ cho việc tấp huấn nghiệp vụ, tuyên truyền... - Chi phí về vận chuyển, bảo quản, tổ chức bán, hoa hồng ủy nhiệm, văn phòng phẩm.. 16/ Để hạch tóan kế tóan số tiền thu, thanh tóan và trả lãi tín phiếu KBNN, hệ thống tài khỏan kế tóan của Kho bạc Nhà nước được bổ sung các tài khỏan và tiểu khỏan sau đây: 16.1- Tài khỏan 28- Tín phiếu KBNN. Tiểu khỏan 281 tiền thu về bán tín phiếu KBNN nộp Ngân sách Nhà nước (dư nợ). 16.2 - Tiểu khỏan 618- Thanh tóan tiền tín phiếu KBNN giữa Cục và Chi cục (dư nợ- dư có). 16.3- Tiểu khỏan 619- Thanh tóan tiền tín phiếu KBNN giữa Chi cục và chi nhánh (dư nợ và dư có). 16.4- Tiểu khỏan 938- Kinh phí ủy quyền NSTW về lãi tín phiếu KBNN (dư có). 17/ Hệ thống Kho bạc Nhà nước có các nhiệm vụ: 17.1- Tổ chức in và bảo quản tín phiếu KBNN một cách chặt chẽ, an tòan. Lập kế họach phát hành tín phiếu và chi trả tín phiếu. 17.2- Tổ chức bán và thanh tóan tín phiếu KBNN đảm bảo nhanh chóng chính xác thuận lợi cho người mua và đúng quy định của Nhà nước. 17.3- Tổ chức hướng dẫn việc hạch tóan kế tóan, nghiệp vụ, bảo quản và lưu giữ chứng từ về phát hành và thanh tóan tín phiếu KBNN thống nhất, chặt chẽ, đảm bảo an tòan tài sản Nhà nước trong tòan Hệ thống KBNN. 17.4- Tiền thu về bán tín phiếu, Cục Kho bạc Nhà nước phải tập trung kịp thời, nộp đầy đủ vào NSTW. 17.5- Phối hợp chặt chẽ với cơ quan Ngân hàng để kế họach hóa và điều hòa tiền mặt, đảm bảo việc sử dụng tiền mặt thu về bán tín phiếu và chi trả khi tín phiếu đến hạn. 17.6- Các đơn vị và cán bộ Kho bạc được phân công làm nhiệm vụ bán tín phiếu KBNN phải thực hiện đầy đủ các quy định trong thông tư này. Nghiêm cấm việc lợi dụng nhiệm vụ được giao để tham ô tài sản Nhà nước, cụ thể như: mua lại tín phiếu chưa đến hạn để hưởng lãi khi đến hạn thanh tóan; rút tiền của Nhà nước để sử dụng khi người có tín phiếu đến lĩnh chậm, quá hạn; mọi trường hợp xảy ra mất tín phiếu đều phải lập biên bản quy rõ trách nhiệm của các nhân và đơn vị làm căn cứ xử lý. 17.7- Thực hiện chế độ báo cáo định kỳ và khi kết thúc đợt phát hành tín phiếu. - Các đơn vị KBNN báo cáo với Kho bạc cấp trên về việc bán và chi trả tín phiếu. Cục Kho bạc Nhà nước báo cáo với Bộ Tài chính số tiền thu, chi trả tín phiếu KBNN và quyết tóan tòan bộ chi nghiệp vụ phát hành. III/ TỔ CHỨC THỰC HIỆN: 18/ Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký. 19/ Cục Kho bạc Nhà nước, các đơn vị có liên quan căn cứ vào những quy định trong thông tư này để hướng dẫn và tổ chức thực hiện./.

Nơi nhận: - VP HĐBT(để b/c) - NHNN Việt nam - Ban Kinh tế TW - Viện quản lý KT TW - UB Kế họach NN - UBVG NN - UBND, Sở TC các tỉnh, thành phố đặc khu trực thuộc TW - Các Chi cục, Chi nhánh KBNN - Lưu: VP, Cục KBNN, Vụ NSNN. BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH (Đã ký) Hòang Quy