Thông tưTC/TCÐN Quy định về quản lý qũy tạm giữ của ngân sách nhà nước ở các sứ quán cơ quan đại diện ngoại giao ta ở nước ngoài

BỘ TÀI CHÍNH Số : 11 TC/TCĐN

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - tự do - hạnh phúc

Hà Nội ngày 20 tháng 4 năm 1992 THÔNG TƯ QUY ĐỊNH VỀ QUẢN LÝ QŨY TẠM GIỮ CỦA NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở CÁC SỨ QUÁN, CƠ QUAN ĐẠI DIỆN NGỌAI GIAO TA Ở NƯỚC NGÒAI I- NGUYÊN TẮC CHUNG: qũy tạm giữ của Ngân sách Nhà nước ở các Đại sứ quán và các cơ quan đại diện ngọai giao của ta ở nước ngòai (sau đây gọi chung là cơ quan đại diện ngọai giao) được hình thành từ các nguồn thu của Ngân sách Nhà nước phát sinh tại các cơ quan đại diện ngọai giao và các cơ quan đại diện của các ngành khác như đại diện kinh tế thương mại, thông tấn xã, tùy viên quân sự, ban quản lý lao độngv..v... (gọi chung là các cơ quan đại diện khác) và được quản lý thống nhất theo quy định tại Thông tư này. II- CÁC KHỎAN THU NGỌAI TỆ THUỘC QŨY TẠM GIỮ CỦA NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC: 1/ Ngọai tệ thu của các cán bộ được cử đi công tác tại các Tổ chức Quốc tế ở Nước ngòai, sau khi trừ phần cá nhân được hưởng; ngọai tệ điều tiết từ thu nhập của cán bộ đi công tác ngắn ngày ở nước ngòai được nước ngòai đài thọ theo các chế độ hiện hành. 2/ Ngọai tệ của các tổ chức Quốc tế, đòan thể quần chúng, cá nhân người nước ngòai tặng Chính phủ và Nhân dân ta; tiền ủng hộ, đóng góp xây dựng Tổ quốc của cán bộ, nhân viên, lưu học sinh, thực tập sinh ra ta ở nước ngòai. (Tiền của các tổ chức cá nhân nước ngòai ủng hộ cho các Địa phương hoặc các tổ chức đòan thể, cơ quan cụ thể thì cơ quan đại diện chịu trách nhiệm chuyển cho Địa phương và cơ quan được hưởng, do đó không coi là nguồn thu của qũy tạm giữ thuộc Ngân sách Nhà nước ). 3/ Tiền hòan trả do các đòan ra do nước ngòai đài thọ được Ngân sách Nhà nước tạm ứng trước khi đi (như tạm ứng tiền vé máy bay, tiền chi tiêu dọc đường . . .). Đối với tiền thừa của các đòan đi công tác ở những nước mà đồng tiền sở tại là ngọai tệ không chuyển đổi do Ngân sách Nhà nước đài thọ, nếu không tiêu hết thì nộp vào qũy tạm giữ. 4/ Tiền thanh lý tài sản của các cơ quan đại diện ngọai giao và các cơ quan đại diện khác. 5/ Tiền đền bù phí đào tạo thu của lưu học sinh, thực tập sinh và lao động, các khỏan bồi thường và tiền phạt khác v..v . . 6/ Tòan bộ hoặc một phần các khỏan thu ngọai tệ từ họat động của các cơ quan đại diện ngọai giao và cơ quan đại diện khác dưới đây: a. Các khỏan phải nộp 100% vào Ngân sách Nhà nước : tiền thu về công chứng Nhà nước, khai sinh, khai tử, công chứng văn bản giấy tờ về quốc tịch v.v b. Các khỏan phải nộp một phần sau khi đã được giữ lại một tỷ lệ nhất định theo quy định hiện hành tại các Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính hoặc Thông tư Liên Bộ giữa Bộ Tài chính và Bộ chủ quản hữu quan: Lệ phí Visa, lệ phí hộ chiếu, hoa hồng thương mại, thu về dịch vụ nhà khách, lãi tiền gửi Ngân hàng, các họat động dịch vụ sử dụng quyền miễn trừ ngọai giao phù hợp với Luật pháp của nước sở tạiv..v... Đối với các khỏan thu này các CQĐD tạm nộp hàng qúy phần ngọai tệ phải nộp cho Ngân sách vào qũy tạm giữ của NSNN sau khi quyết tóan năm được duyệt, số nộp thừa sẽ được trừ vào khỏan tạm nộp của năm sau, nếu còn thiếu thì nộp tiếp cho đủ trong thời hạn 1 tháng sau khi nhận được thông báo duyệt y quyết tóan. Các CQĐD cần chủ động báo cáo các nguồn thu ngọai tệ từ các họat động của mình để Bộ Tài chính và Bộ chủ quản nghiên cứu xây dựng chế độ, ra Thông tư hướng dẫn thực hiện kịp thời. Các khỏan thu nào chưa được hướng dẫn tại các điều nói trên đều thuộc mục a điểm 6 này. 7/ Các khỏan thu khác: thu về chuyên gia, lao động còn lại của thời kỳ trước . . . III- QUY ĐỊNH VỀ VIỆC SỬ DỤNG NGỌAI TỆ TỪ QŨY TẠM GIỮ CỦA NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI CÁC CƠ QUAN ĐẠI DIỆN 1/ Đối với ngọai tệ chuyển đổi: phải kịp thời chuyển về nước nộp cho qũy ngọai tệ tập trung của Nhà nước (qua đường Ngân hàng hoặc đường bưu kiện ngọai giao), không để số dư có vượt quá định mức kinh phí 1 qúy của cơ quan đại diện. 2/ Đối với ngọai tệ không tự do chuyển đổi: dùng làm nguồn chi tại chỗ theo nhiệm vụ chi của Ngân sách. - Chi kinh phí các cơ quan đại diện. - Chi đòan ra do Ngân sách Nhà nước đài thọ, - Chi thủ tục phí, cước vận chuyển liên quan đến việc chuyển tiền, rút tiền của qũy, - Các chi khác cho Ngân sách Nhà nước 3/ Nghiêm cấm việc cho vay mượn ngọai tệ của qũy để sử dụng vào các mục đích cá nhân và các mục đích khác sai quy chế hiện hành. IV- THỦ TỤC THU, CHI NGỌAI TỆ THUỘC QŨY TẠM GIỮ CỦA NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC. CÁCH HẠCH TÓAN VÀ CHẾ ĐỘ BÁO CÁO CỦA CƠ QUAN ĐẠI DIỆN 1/ Thủ tục thu ngọai tệ vào qũy tạm giữ của Ngân sách Nhà nước : a. Mỗi lần thu nhận tiền phải lập "Giấy chứng nhận nộp tiền" thành 3 liên: - Một liên giao cho người nộp tiền, - Một liên làm chứng từ hạch tóan sổ sách, - Một liên gửi về Bộ Tài chính . b. Trường hợp tiền được chuyển qua đường bưu điện hoặc Ngân hàng nước sở tại để nộp vào cơ quan đại diện thì cũng lập "Giấy chứng nhận nộp tiền" thành 2 liên: - Một liên lưu cùng chứng từ lĩnh tiền ở Bưu điện hoặc Ngân hàng để hạch tóan sổ sách. - Một liên gửi về Bộ Tài chính . c. Các khỏan ngọai tệ thu vào qũy tạm giữ của Ngân sách Nhà nước tại các cơ quan đại diện ngọai giao cần được hạch tóan sổ sách riêng, không để lẫn với kinh phí của cơ quan đại diện. 2/ Thủ tục chi ngọai tệ từ qũy tạm giữ của Ngân sách Nhà nước : Mọi khỏan chi từ qũy tạm giữ phải theo lệnh xuất qũy của Bộ Tài chính căn cứ vào văn bản hoặc điện mật qua hệ thống liên lạc của cơ quan đại diện. Trừ các trường hợp : - Chi lệ phí chuyển tiền qua Ngân hàng , cước vận chuyển tiền qua đường văn thư ngọai giao. - Chi bổ sung cho các đòan ra do Ngân sách Nhà nước cấp kinh phí mà phải kéo dài thời gian công tác, chi vượt quá số ngọai tệ đã được tạm ứng theo dự tóan trước khi đi. a. Mỗi lần xuất qũy tạm giữ, cơ quan đại diện cần lập phiếu chi ghi rõ nội dung chi và lưu cùng lệnh xuất qũy. b. Khi chi tạm ứng cho đòan ra trong những trường hợp đột xuất cần thiết, cơ quan đại diện cần lập 3 liên giấy tạm ứng (theo mẫu biểu số 1 đính kèm): - Một liên giao cho người vay tiền, - Một liên gửi về Bộ Tài chính, - Một liên lưu ở cơ quan đại diện, Những đòan được tạm ứng trên khi về nước trong vòng 15 ngày phải đến Bộ Tài chính báo cáo quyết tóan tòan bộ số tiền được cấp (gồm tiền lĩnh trong nước, tiền vay đại sứ quán) để Bộ Tài chính làm thủ tục cấp phát Ngân sách Nhà nước đối với cơ quan chủ quản có đòan ra đó. 3/ Chế độ báo cáo thu chi ngọai tệ từ qũy tạm giữ của Ngân sách Nhà nước. - Hàng qúy chậm nhất là vào ngày 20 của tháng cuối cùng của qúy, cơ quan đại diện báo cáo về Bộ Tài chính bằng điện mật số dư của qũy để có biện pháp xử lý kịp thời, tránh tình trạng tồn đọng. Bộ Tài chính sẽ tạm ngừng cấp phát kinh phí qúy tiếp theo cho CQĐD ngọai giao nếu không nhận được báo cáo số dư theo đúng thời hạn trên. - Hàng qúy và hàng năm, cơ quan đại diện Ngọai giao chịu trách nhiệm báo cáo tổng hợp tình hình thu chi ngọai tệ từ qũy tạm giữ theo mẫu biểu số 2, số 3 đính kèm và gửi về Bộ Tài chính và Bộ Ngọai giao. V- ĐIỀU KHỎAN THI HÀNH 1/ Thủ trưởng các cơ quan đại diện Ngọai giao chịu trách nhiệm chính trong việc điều hành các khỏan thu chi qũy tạm giữ theo các quy định tại Thông tư này. Nếu phát hiện có khỏan thu, chi không đúng chế độ, hạch tóan không khớp đúng . . . thi Bộ Tài chính sẽ xuất tóan, khi cần thiết Bộ Tài chính sẽ phối hợp với Bộ Ngọai giao tiến hành kiểm tra tại chỗ. 2/ Thông tư này thi hành kể từ ngày ký, những văn bản trước đây trái với những quy định trong Thông tư này đều không còn hiệu lực./. Mẫu biểu số 2 ĐẠI SỨ QUÁN VIỆT NAM Tại . . . . . . . . Số : . . . . . . . . . CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ------------------------------- BÁO CÁO CHI QŨY TẠM GIỮ CHO ĐÒAN RA QÚY . . .N–M . .. Đơn vị tính: Tên cơ quan Tên đòan và trưởng đòan Nội dung chi Số chi 1. Bộ Ngọai giao - Đòan - Chi sinh họat phí chờ máy bay - Đòan - Chi 2. Bộ Thương mại - Đòan 3. UB Kế họach Nhà nước Ấn định: Tổng số tiền đã chi cho đòan ra trong qúy (Viết bằng chữ) . . Ngày tháng năm .. PHỤ TRÁCH KẾ TÓAN TÀI VỤ (Ký và ghi rõ họ tên) ĐẠI SỨ HOẶC THAM TÁN (Ký và ghi rõ họ tên) Mẫu số 1 ĐẠI SỨ QUÁN VIỆT NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Tại : . . . . . . . . . Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------------------------------------- GIẤY TẠM ỨNG QŨY TẠM GIỮ CHO ĐÒAN RA Tên đòan: Tên trưởng đòan: Số người trong đòan: gồm A, B, C, D Tên cơ quan lập dự tóan của đòan: Quyết định số ngày / / của Bộ: Số ngọai tệ đã được cấp: Đòan đến ngày tháng năm Đòan rời ngày tháng năm Tổng số ngọai tệ Đòan đã được Đại sứ quán Việt nam tại - Tạm ứng là (Viết tòan chữ): Chi tiết các khỏan chi như sau: - - - - Trong vòng 15 ngày sau khi đòan về nước, phải báo cáo quyết tóan với Bộ Tài chính và thanh tóan số tiền tạm ứng này./. . . . ngày tháng năm . . NGƯỜI NHẬN TIỀN PHỤ TRÁCH KẾ TÓAN TL/ĐẠI SỨ TẠM ỨNG TÀI VỤ THAM TÁN (Ký tên và viết rõ (Ký tên và viết rõ (Ký tên và họ tên) họ tên) viết rõ họ tên) Mẫu biểu số 3 ĐẠI SỨ QUÁN VIỆT NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Tại : . . . . . . . . . Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------------------------------------- BÁO CÁO TÌNH HÌNH THU, CHI NGỌAI TỆ TẠM GIỮ CỦA NSNN TRONG QÚY . . . N–M . . . Số ngọai tệ thu STT Các khỏan thu cho Ngân sách Nhà nước Đô la M-'fcNguyên tệ A/ Số tồn qũy theo báo cáo kỳ trước B/ Số thu trong qúy 1. Tiền tầu của các cán bộ làm việc tại các tổ chức Quốc tế 2. Tiền thu của các đòan ra do TCQT đài thọ 3. Tiền ủng hộ 4. Tiền thanh lý tài sản 5. Tiền thu về dịch vụ của các CQĐD a- Đại diện ngọai giao b- Đại diện thương mại c- Thông tấn xã d- . . .

6. Thu khác : - Tiền đền bù phí đào tạo - Thu chuyên gia (nếu có) . . . Cộng số thu trong qúy STT Các khỏan chi trong qúy Đô la Mỹ Nguyên tệ I/ Chi kinh phí II/ Chi đòan ra III/ Chi chuyển về nước Cộng số chi trong qúy Tồn qũy đến ngày tháng năm . . . Ngày . . . tháng . . năm . . . Thủ qũy Kế tóan ĐẠI SỨ (Ký tên và đóng dấu)